000402金融街控股-资产负债表技术方案.pptVIP

资本累积率 资本累积率 0.0960 0.1620 0.1379 0.0726 0.0815 比率越高，说明资本积累越多，资本的增值速度越快，可持续发展潜力越大； 固定比率 固定比率 0.1071 0.1065 0.1253 0.1475 0.0957 0.1031 比率小于1，说明固定资产的购建资金全部来源于自有资金，它不会对经营的安全性产生影响。 *  总结：从金融街控股股份公司偿债能力分析，该公司的存货较多，资金回笼较差；现金流量比率均为负值，说明该企业的现金支付流动负债的能力较差，一旦存货无法变现或应收账款无法收回，就可能发生支付困难，面临财务危机；从长期负债能力看，偿债保障比率为负值，偿债能力较弱，会威胁到股东的权益。 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 暂时性差异与递延所得税的对应关系： 资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 递延所得税负债增加，所得税费用增加。 处理为： 借：所得税费用 ??? 贷：递延所得税负债 递延所得税资产增加，所得税费用减少。 处理为： 借：递延所得税资产 ??? 贷：所得税费用 递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。 * * 非募集资金投资的重大项目情况 * 5）固定资产折旧 2011年 * * 注：本年房屋建筑物增加主要系天津瑞吉酒店、津塔项目自持经营部分完工转入。 6）无形资产 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。 自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。 如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 * * * 7）长期待摊费用 * * 递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 递延所得税资产，是已纳的所得税，但不允许进入利润表，待以后转回时，调增所得税费用。因此将其视为资产，可类同长期待摊费用理解。 递延所得税负债，相反，可类同预提费用，计入当期所得税费用，待实际发生是转回，纳税。 * * 8）重要事项 重大诉讼仲裁事项：告期公司无重大诉讼、仲裁事项。 媒体质疑情况：本报告期公司无媒体普遍质疑事项。 资产交易事项 公司股权激励的实施情况及其影响：无 * 担保合同情况 （一）托管、承包、租赁事项情况 * 担保情况 1．按揭担保情况 公司属于房地产开发行业，按照房地产经营惯例为商品房承购人提供按揭贷款担保。截至报告期末，公司与子公司上述类型担保余额合计为50,785 万元。 2．其他担保情况 为支持公司子公司开展业务，报告期内，公司对子公司等提供担保。截止报告期末，上述担保情况如下： * * * * 聘任、解聘会计师事务所