企业内部控制20140926讲述.ppt

资讯与沟通 贯穿在风险评估和控制活动过程中的是资讯与沟通系统 这些系统使企业内的人员能取得他们在执行、管理和控制企业营运时必须的资讯，并交换这些资讯 信息系统：内部、外部 沟通：使员工知悉其在业务经营、财务报告及法律遵循方面的责任 [反舞弊机制建立] 建立教育、制度与监督并重，惩防并举、重在预防的反舞弊机制，明确有关部门在反舞弊工作中的职责权限，规范反舞弊调查处理程序，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容。 监督 整个内部控制的执行过程必须被监督 确保内部控制制度随情况的改变而作出动态的反应 应建立检查和报告体制 监督是谁的职责? 管理层应对内控执行情况进行持续监督 内部审计部门应进行定期、不定期的个别评估 借助独立的第三方进行定期、不定期的评估 内部控制方法与内容一般关系 如何控制 内容： 对什么 控制 方法： 内部会计控制方法与内容具体关系 不相容职务分离 授权批准 会计系统 实物保护 全面预算 风险防范 内部报告 运营分析控制 绩效考评控制 货币资金 筹 资 投 资 采购与付款 销售与收款 实物资产 工程项目 担 保 成本费用 1、组织规划控制 法人治理结构 财务部门设置 财务人员委派 岗位职务分工 法人治理结构 我国《公司法》 股东大会 监事会 董事会 经理 岗位职务分工 不相容职务的分离原则 若干个职务岗位如由一个人（