到备用金管理制度1.docVIP

备用金管理制度 备用金是公司拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。各部门备用金指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。 集团公司备用金实行定额备用金和非定额备用金 对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，不得转借，支用后按规定手续报销，补足原定额。 预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前帐未清，不得继续预支。 实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“其他应收款-备用金-***”科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“其他应收款-备用金-***”科目核算外，日常支用报销补足定额时，将支用数直接记入有关“成本、费用类科目“ 备用金的核定 　　使用单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3---5天零星支付所需现金。各使用单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，财务部依据使用单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。 备用金的使用 　　备用金主要用于小额