企业财务审计模拟实习指导书【参考】.doc

审计模拟实习指导手册 成都理工大学工程技术学院经济系 审计教研室 徐立 编制 2012年07月 目 录 第一部分 审计模拟实习基础资料 3 一、会计师事务所基本资料 5 二、被审计单位基本资料 5 三、被 审计单位2008年度经济业务 5 第二部分 审计模拟实训内容 13 软件基本模块介绍 14 一、用户登录 14 二、实验基本流程 14 第一阶段 审计工作底稿编制 16 实验一 审计计划阶段 16 实验二 风险评估阶段 17 实验三 控制测试阶段 17 第二阶段 审计终结 19 实验五 审计调整分录汇总 19 实验六 试算平衡表的编制 19 实验七 审计报告的编制 19 第三部分　实验报告 20 实验报告一 21 实验报告二 23 实验报告三 25 实验报告四 27 实验报告五 29 实验报告六 31 实验报告七 33 实验报告八 35 实验报告九 37 实验报告十 39 第一部分 审计模拟实习基础资料 一、会计师事务所基本资料 　　审计企业名称: 厦门绿光会计师事务所 　　审计企业地址: 厦门市南山路98号 　　审计企业说明: 　　邮编： 361000 　　电话： 0592-9998876 　　传真: 0592-8899777 　　本次审计相关事宜说明： 　　　 2009-1-20 双方签订约定书（一签即刻生效） 　　　 被审计单位于2009-1-31前需提供审计所需全部资料 　　　事务所于2009-4-15前出具一式两份的审计报告 　　　 审计收费按《福建省物价局收费规定》，预计为人民币20万元。 　　 　　审计人员说明：项目负责合伙人-王维；项目负责经理-王乐天；现场负责人-王乐天； 　　审计对象: 2008年度报表 　　非审计项目组成员-王洪晓（事务所合伙人之一） 　　　　法人代表: 刘牛 　　　　项目负责人: 王乐天 　　　　成员1: 王东 　　　　成员2: 王维 　　　　成员3: 刘海 　　　　成员4: 刘云 二、被审计单位基本资料 　　实习企业名称: 东南亚力山大开发有限公司 　　企业/机构名称: 东南亚力山大开发有限公司 开户银行: 中国银行厦门分行湖里支行 　　银行账号: 352000679018170037 共享: 是 　　企业/机构详细信息: 账户：交通银行海天支行（公司另一个账户） 账号：88088800000 性质：有限责任公司，制造业，增值税一般纳税人（税率17%），高新技术企业（所得税税率15%） 主要产品：散热器、复合板、6步梯子、5步梯子、4步梯子生产厂房：1号厂房（散热器和复合板）、2号厂房（6步梯子）、3号厂房（5步梯子） 4号厂房（4步梯子） 　　启账时间: 2008年1月1日 要把会计科目表初始化成: 2006新准则 　 　　默认人员: 　　　财务主管--刘闽 记账--王霞 出纳--陈明 审核--刘闽 制单--马晓燕 三、被 审计单位2008年度经济业务 1、2008.1.1，提备用金5,000.00元。 2、2008.1.1，销售部刘海借款2,000.00元。 3、2008.1.1，收魏际标还款2000元。 4、2008.1.1，收刘小青还款17500元。 5、2008.1.1，销售钢材料材料200公斤。 6、2008.1.1，刘海报销出差差旅费460元。 7、2008.1.1，销售部招待泉州经销商1800元。 8、2008.1.1，财务部招待国税人员交际费2600.00元。 9、2008.1.2，购买转账支票支付费用20元。 10、2008.1.2，支付评估费30000元。 11、2008.1.3，收到货款2248702.00元。 12、2008.1.3，采购铝型材料3000公斤。 13、2008.1.3，采购钢材料10000公斤。 14、2008.1.4，支付货款江南亨通实业有限公司货款15697.63元。 15、2008.1.4，支付购买木材定金100000元。 16、2008.1.5，2号厂房领用木材3000公斤。 17、2008.1.5，购买木材30000公斤。 18、2008.1.6，采购铝型材料3000公斤验收入库。 19、2008.1.7，业务员刘小青出差预借差旅费3000元。 20、2008.1.7，销售6号梯子3000件。 21、2008.1.8，