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成本核算整体流程培训 产品管理部 孟凡俊 2005年9月 * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 提 纲 成本含义及范围 1 存货核算的整体流程 2 外购入库核算 3 委外加工入库核算 4 生产成本的基础原理 6 出库核算算法规则 5 成本管理的整体流程 7 交 流 8 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 什么是成本？ 成本：企业为生产目的而占用或者消耗之 物化劳动 资金价值 直接生产 设备运转 管理成本 材料占用 半成品占用 维护生产占用 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 成本的分类 企业成本 存货成本 生产成本 库存 在途 原材料 …… 直接成本 间接成本 料工费 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 存货核算的整体架构 红字出库核算 外购入库核算 暂估入库核算 自制入库核算 委外加工入库核算 材料出库核算 产成品出库核算 系统维护 基础资料 系统参数 用户管理 入库核算 出库核算 期初余额管理 期初余额调整 金额调整单 其他入库核算 计划价调价 调价单据录入 调价单据维护 无单价单据 无单价单据汇总更新单价 存货跌价管理 存货跌价维护 存货跌价准备计提表 期末处理 凭证生成 凭证模板 凭证查询 期末结帐 总帐系统 报表分析 异常余额汇报表 调拨金额确定 无单价单据按物料更新单价 无单价单据按单据更新单价 入库核算各种分析报表 出库核算各种分析报表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 入库核算 出库核算 计划成本管理 其他处理 记账凭证 账薄报表 不确定单价单据 凭证模板 记账凭证查询 生成凭证 录入调价单据 调价单据查询 历史价格维护 期初余额调整 成本调整 存货跌价维护 物料类别维护 核算账薄 核算报表 材料出库核算 产成品出库核算 期初处理 外购入库核算 存货估价入库 自制入库核算 其它入库核算 委外加工 入库核算 红字出库核算 核算单据查询 系统设置 存货跌价 准备计提表 反结账 关账 更新无单价 单据 期末处理 期末结账 对账 存货核算系统功能结构 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 外购入库核算流程 采购入库单 采购发票 费用发票 暂估入库核算 外购入库核算 暂估入帐 外购凭证 三方勾稽 发票已到 发票未到 补充勾稽 暂估冲回凭证 外购入库核算处理流程－标准模式 （2）入库核算 （1）费用分配 1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式 （金额、数量）分配至发票的费用字段； 2、入库核算：将三方钩稽中增值税发票的成本金额分配按 照加权平均分配的方法分到外构入库单的金额字段中； 3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）； Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 外购暂估的处理流程 外购入库单 发票到否？ 估价入账 发票与入 库单钩稽 生成外购 入库凭证 期末处理 冲回方式？ 冲回暂 估凭证 外购入 库核算 生成暂 估凭证 冲回 暂估凭证 外购入 库核算 发票与入 库单钩稽 发票到否？ 冲回方式？ 月初全部冲回 月初冲回 单到冲回 已到 未 到 已到 未