财经法规第1章第四五六七节(新改).pptVIP

（五）单位内部控制制度 内容：职责明确、互相制约、严格程序、 如实记录、定期检查。 1、内部控制的基本结构 控制环境 会计系统 控制程序 2、内部控制的基本方式 （1）组织规划控制 不相容职务的分离 组织机构的相互控制 （2）授权批准控制 （3）预算控制 (4) 财产保全控制 （5）风险控制 (6) 内部报告控制 (7) 电子信息技术控制 （三）实施监督的对象和范围 对象：会计行为 范围：是否依法设账；资料是否真实完整；核算是否符合法定要求；从事会计工作的人员是否具备从业资格。 （二）注册会计师及其所在的会计师事务所业务范围（Ｐ５2） （１）审查企业会计报表，出具审计报告 （２）验证企业资本，出具验资报告 （３）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 （4）其他审计业务 （三）对会计师事务所和注册会计师的监督管理会计师事务所和注册会计师存在下列情形之一的，财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查：（1）被投诉或者举报的（2）未保持设立条件的（3）在执业中有不良记录的（4）采取不正当竞争手段承接业务的 四、总会计师的设置及职责权限 1、总会计师不是一种专业技术职务，也不是会计机构的负责人或会计主管人员，而是一种行政职务。 2、 根据规定，国有大、中型企业（包括国有资产占控股地位或主导地位的大、