投资管理内部控制审节计.docVIP

投资管理内部控制审计第一条　对外投资管理是企业为实现对外投资效益或控制其他企业相关资源等目的，而对投资项目论证、方案设计、股权管理、日常核算与账务处理等环节实施的管理工作。其中对外提供担保也列入投资管理范畴。第二条　审计目标1、是否建立符合单位实际的对外投资管理的内部控制制度，是否完善健全，覆盖到每一重要控制点。2、是否建立了对外担保的控制制度，能否达到控制的一般要求。3、对外投资、提供担保的各项管理制度实际执行是否有效，有无重大缺陷产生。第三条　内部控制的一般流程与关键部位1、投资、担保立项。1）、投资或投保项目的提出，应由相关业务部门或委托有关业务部门进行，一般不宜由决策机构提出。2）、投资项目的目的必须是为利用闲置资金、增加投资效益或专为控制、影响和利用其他企业的资源，即有利于本单位利益和发展的目的。3）、担保项目的目的必须是为本企业有重大利益关系或关联关系的单位，直接或间接有利于本企业。担保必须符合国家相关法规和集团公司的有关规定。2、项目的可行性论证。1）组织进行可行性论证应当有合理的职责分工，项目提出、决策部门或人员一般不参与可行性论证，或者就委托中介、专业机构进行。2）、可行性论证中除常规内部外，应当详细列清对日后投资、担保项目的管理方案及日常管理办法与措施。3）、可行性论证应当符合有关程序、规定。4）、可