出纳实操练集.docVIP

第一讲 【例题·多选题】 1、作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ ）。 A.要有良好的职业道德 B.要有较强的政策水平 C.要有熟练的专业技能 D.要有良好的工作态度 【答案】ABCD 【例题·多选题】 2、出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ ）。 A.爱岗敬业 B.廉洁自律 C.客观公正 D.强化服务 E.保守秘密 【答案】ABCDE 3、【例题·多选题】 资金支出的一般程序是（ ） A.明确资金支出的金额和用途 B.付款审批 C.办理付款 D.付款退回 【答案】ABCD 第二讲 根据《中华人民共和国人民币管理条例》和《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》的规定，公安机关和中国人民银行有权没收假币，办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构可以收缴假币。除以上单位，其他任何单位和个人均无权没收和收缴假币 1、在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。（ ） 【答案】错误。 2、辨认真假币的方法（ ） A．看水印 B. 听声音 C.看图案 D.安全线 E.摸图案 F.验钞机鉴别 【答案】ABCDEF 3、纸币票面缺少面值在30平方毫米的人民币仍可以继续流通。（ ） 【答案】错误。 【解析】纸币票面缺少面值在20平方毫米以上的不宜流通。 4、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。（ ） 【答案】正确 5、能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。（ ） 【答案】正确 6、能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。（ ） 【答案】错误。【解析】能辨别面额，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。 7、点钞技术方法具体包括（ ）。 A.手持式单指单张点钞法 B．手按式点钞法 C.扇面式点钞法 D.手持式点钞法 【答案】ABCD 第三讲 第二章 出纳具体业务处理技巧——现金业务 要点1、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 2、收受现金范围（重点） 按照以上现金适用范围的规定，在银行开户的单位，也只有在下列范围内才能收受现金，其他收入则一律通过银行办理结算。 （1）剩余差旅费和归还备用金等个人的交款。 （2）对个人或不能转账的集体单位的销售收入。 （3）不足转账起点（1 000元）的小额收款。 3、坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到相应的处罚。如因特殊情况需要坐支现金，应事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。按规定，企业可以在申请库存限额申请审批书内同时申请坐支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专门申请批准。 4、另外，按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，企事业单位和机关团体、部队在日常现金收付管理中还必须遵循以下“八不准”：（重点） （1）不准用借条、白条等不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即不准白条抵库）。 （2）不准单位之间相互借用现金。 （3）不准谎报用途套用现金。 （4）不准利用银行账户代其他单位和个人收支现金。 （5）不准将单位收入的现金以个人名义存入银行。 （6）不准保留账外公款，不得私设“小金库”。 （7）不准发行变相货币。 （8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 开户单位如有违反现金管理“八不准”的任何一种情况，开户银行可按照《现金管理暂行条例》的规定，有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。 5、.企业应建立现金的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。具体应做到：（重点） （1）现金收支业务的审批和执行应由不同人担任。 （2）现金收支业务的执行和记录应由不同人担任。 （3）现金的记录、保管和稽核应由不同人担任。 （4）登记现金日记账和登记现金总账应由不同人担任。 （5）出纳人员不得兼任会计档案的保管工作。 （6）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 【例题·多选题】 1、企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（ ） A.支付职工张添差旅费3000元 B.支付银行承兑汇票手续费1000元 C.支付李明困难补助800元 D.支付购置设备款6000元 E.支付采购材料款10000元 【答案】ABC 【例题·多选题】 2、关于现金管理，下列说法正确的有（ ） A