第八节内部审计读制.docVIP

第八节　内部审计制度 中华财税信息网 2002-4-10 -------------------------------------------------------------------------------- 　　（一）总则 　　第一条　根据有关审计工作规定，结合一些公司的实际情况，特制定本准则。 　　第二条　目的是为了加强公司及所属公司的管理和监督，维护公司利益，提高经济效益，改善经营管理。 　　（二）内部审计的职权 　　第三条　对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的，可建议移送司法机关，依法追究刑事责任。 　　第四条　主要职权包括： 　　1．检查实物、凭证、财册、有关文件和资料； 　　2．参与有关的会议； 　　3．索取有关的证明材料； 　　4．对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为作出临时制止的决定； 　　5．对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； 　　6．监督被审计单位严格执行审计决定； 　　7．对审计工作中的重大事项，有权直接向上级审计机构如实反映； 　　8．根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、