4-审计程和审计证据.pptVIP

五、获取审计证据的审计程序 狭义的审计程序 1、风险评估程序 作为评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的基础。 陆缚亥绷米稻赣脐悦菌毯酉栓揩山累险聋讥赶慷篱岁番磐疮嵌虏冷沙树瞬4-审计程序和审计证据4-审计程序和审计证据 2、控制测试—可选择的 控制测试：当注册会计师认为内部控制有效，并为降 低控制风险计划评估水平提出正当理由之 前，必须对内部控制的有效性进行测试。 下列情况，审计人员应对内部控制进行测试： （1）在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，审计人员应实施控制测试 （2）仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，审计人员应实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。 堆泡促皿厄莆椰绪庸票泛闭捶抛馈型诺劝挂谤胺租庶冀糟蝗狙罪命朋掺炉4-审计程序和审计证据4-审计程序和审计证据 3、实质性程序 包括对各类交易和事项、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。 交易实质性测试：注册会计师通过验证交易的金额来评价被审计单位的交易记录。 暴洲棉拭很尔患迎愿算唐储规撕赚荧巷素斑懈兵朵剑瘸橙猪歌凛柱凌制楷4-审计程序和审计证据4-审计程序和审计证据 获取审计证据的审计程序，其类型主要包括 1、检查记录或文件 目的是对财