2014财务制度体系改.docVIP

财务管理制度体系 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；、公司会计核算遵循权责发生制原则权责发生制是指取得收到现金的权利或支付现金的责任权责的发生为标志来确认本期收入和费用及债权和债务财务管理的基本任务和方法：　　（1）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。　　（2）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。　　（3）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。　　（4）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。　　（5）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。、资本金管理　　资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。　　经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。　　公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。　　公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。　　加强应付和其他应付款的管理，及时核对额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。　　公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，才能正式对外签发，据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。1.存货是指企业所拥有或控制的，能的为企业生产经营服务，主要包括、。2.存货的计价、按。 （1）原材料的购入价格包括买价，、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。 （2）原材料出库以计算出库材料的。 3.原材料的购入 材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额。 4.供应按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。 5.仓库在将入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。 6.入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及等经总经理审批后到财务部门处理，一联为供货方证明。 7.对于货已到而发票未到的材料，仓库可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料登记工作，填制一式三联单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。 8.材料出库管理 （1）生产部门根据和设计用料开具领料单，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由提出申请，其他用料，由提出申请，开票经总经理签批后，仓库方可发货。 （2）月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。 9.产品，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。 10.产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。 11.仓库要做到见单付货，及时登记有关，设立材料、产成品收、发、存或暂收货，严禁现象。 12.月末和的管理。月末和车间要搞好和的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末的真实性和准确性。 13.凡大宗都要签订购销合同，使用，各种验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制，将发票或入库单交财务处理，以便真实反映各项债权债务，以避免发生。有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行