企业所得税培训课件江西省地方税务局.ppt

【例】下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（　） A.居民企业来源于境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 二、收入总额 收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括： （一）收入的形式 货币形式的收入，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等； 非货币形式的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，非货币资产应当按照公允价值确定收入额，公允价值是指按市场价格确定的价值。 【例题】以下属于企业所得税货币形式收入的包括（ ） A．应收票据 B．准备持有到期的债券投资 C．债务的豁免 D．不准备持有到期的债券投资 【例题】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（ ） A．债务的豁免 B．股权投资 C．劳务 D．不准备持有到期的债券投资 5、利息收入。是指企业将合法的资金提供给他人使用或他人占用后所取得的存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入金额。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 6、租金收入。是指企业因