湘投控股集团公司预算管理案例2008.8.29.docVIP

湘投控股集团公司预算管理案例 本案例由周浪波博士编写。案例取材中南大学商学院横向咨询课题：某集团全面预算管理体系的优化。该课题的负责人是中南大学商学院游达明教授。 “全面预算管理是为数不多的几个能把组织所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。”（戴维·奥利）。本案例讲述的某集团公司在其特定的组织、业务和战略背景下，预算组织、预算流程以及预算目标的确立和分解过程。 通过对案例的学习和思考，可以深入了解企业在预算管理实践中面临的主要问题及困惑。本案例适用于“管理控制”和“财务管理”课程教学，可作为课程中预算管理这一章节进行讲解与讨论。 1、公司业务与组织架构 湖南湘投控股集团有限公司的前身—湖南省经济建设投资公司是1992年8月经省政府批准成立的全民所有制事业单位，实行企业化管理，注册资金2亿元。公司成立时确定的主要任务是作为省政府的出资人和产权代表，负责筹集、经营和管理省基本建设经营性基金，满足重点建设项目的资金需求。1999年6月省政府批准同意公司注册资金由2亿元增加到30亿元。2004年省国资委成立后，公司被确定为首批由省国资委履行出资人职责的省属国企之一。经省国资委批准，2005年11月湖南省经济建设投资公司按《公司法》改制成立湖南湘投控股集团有限公司，暂为国有独资公司，注册资本30亿元。截至2006年12月31日，湘投控股集团总资产169.60亿元，净资产94.60亿元，负债总额56.63亿元，分别较上年同比增长39.02%、1.92%和146.43%。2006年，集团完成主营业务收入10.94亿元，利润总额2.96亿元，净利润1.98亿元，分别较上年同比增长76.74%、7.64%和13.14%。 公司拥有全资子公司 、控股子公司 1(含上市公司金果实业)、重要的参股公司 。 单位：万元 湘投国际 50% 249,437 154,907 10,100 地方电力 100% 268,550 130,377 55 23,179 铜电公司 90% 82,707 26,500 - - 清电公司 90% 29,447 15,000 - - 筱溪公司 95% 58,764 18,040 - - 高电公司 85% 46,018 10,901 5,208 -297 巫水公司 85.78% 45,076 17,125 2,978 -838 七里桥公司 70% 3,590 3,230 - - 金果实业 21.91% 226,025 78,240 45,293 -12,828 金天科技 100% 16,645 3,433 7,459 255 阳光酒店 100% 41,604 6,381 10,917 2,869 金源酒店 97.17% 28,758 12,671 8,230 158 三亚瑞达 99.50% 42,828 24,998 9,065 1,051 金林公司 100% 6,351 1,000 - - 张家界机场 70% 5,031 5,010 75 6 高创投 90% 42,276 36,304 3,132 资产管理公司 99% 19,206 7,518 5 -875 “集团有限多元化，利润中心专业化”多元化是资产分布的现状，有限多元化是在未来相当长阶段的选择。专业化是利润中心的竞争战略，多元化成功必须建筑利润中心专业化成功的基础之上。 公司业务架构以产业投资和资本经营为核心，创业投资为补充；企业管理和资产管理作为项目投资和资本运营的支撑平台，同时也是相对独立的业务单元。在条件成熟时，引进金融服务（投资银行、信托、租赁等）作为项目投资和资本运营业务全过程的服务平台。 图2-1 业务架构 2.4主要投资行业竞争战略 电力板块竞争战略：增加市场份额和行业影响力。加快在建项目的建设，扩大区域市场份额；与其它发电企业或大型煤炭企业谋求长期战略协作，寻找资产重组的机会，增强对电力资产的控制力；立足湖南，面向周边省份，积极寻找新的可开发电源项目，做好项目前期工作和后续项目储备；寻找市场机会，开发新能源项目。 电子信息板块竞争战略：以全球加速发展信息产业为契机，以产业发展为基础, 以资本运作为手段，积极开展项目投资与建设，以新型平板显示器件产业为中心、拓展电子信息材料和电子装备产业，培育新型光源和能源产业，成为全省电子信息产业的龙头企业。延长现有主要利润来源的生命周期和尽快培育新的利润增长点组织编制预算汇总、上报、下达考核。 40 比重（％） 70.8% 12.5% 16.7% 收入 主营业务收入（亿元） 25 60 5 比重（％） 28 66 6 利润 利润总额（亿元） 1.5 1.2 0.4 比重（％） 48% 39%