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XX年度经济活动分析报告 ? 概述：XX年经济指标全面完成情况。（附表） 简述本年度公司经营情况。 XX年公司实现主营业务收入1995.51万元，完成年度预算的65%，较上年同期增长81.30%；实现净利润 17.02万元，每股收益0.004元，完成年度预算的*%，较上年同期增长 %；实现净资产收益率 %，完成年度预算的 %，较上年同期增长? %。 （以下所有指标要求与预算和上年同期比较，未涉及的项目不作要求） ? 一、主要经济指标完成情况 1、公司主营业务收入完成情况。与公司去年同期比较，完成公司全年预算数。如：XX年公司实现主营业务收入????? 万元，完成全年预算????? %，比去年同期增加????? 万元，增长????? %。 预算完成分析；销售增长分析；企业收入构成分析（主营业务收入和其它业务收入；现销收入和赊销收入；主营业务构成；地区收入构成）；影响收入的价格因素与销售量因素分析；详细分析经营情况。 2、利润指标完成情况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况，分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因，分析各主要产品盈利能力。 预算完成分析；利润增长分析；利润构成分析（各项利润构成；主营业务利润构成（按产品）；地区利润构成）；各项利润分析（净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润）；会计调整因素影响。 3、主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数，进行分析说明其增减因素及影响程度，找出问题关键所在。 预算完成情况分析；主营业务成本降低额；主营业务成本降低率；各主要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响；主要产品单位销售成本分析。 主营业务成本降低额=本年实际成本－按本年实际销售量计算的上年实际成本 主营业务成本降低率=主营业务成本降低额÷按本年实际销售量计算的上年实际成本 4、期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及节余的主客观影响因素。人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，如何控制，抓住重点和异常问题，重点分析。 ? 二、公司财务状况分析 1、企业财务状况全面分析。资产总额、负债总额、所有者权益总额变动分析，说明原因。 2、资产分析。资产结构与变动分析（流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等占总资产的比重及其变动）；资产结构优化分析； 3、流动资产分析。流动资产增减变动分析；流动资产结构及变动分析。 应收帐款分析。重点说明本年应收帐款变动原因及采取的措施；坏帐准备分析。 存货分析。存货规模与变动情况分析；存货结构和变动情况分析；存货计价和计提存货跌价准备对利润的影响。 4、投资分析。长期投资分析；短期投资分析。 5、负债分析。负债结构变动及其对负债成本的影响分析；流动负债结构及变动分析；长期负债结构及变动趋势分析。 6、税金分析。已交税金；应交税金。 7、股东权益分析。所有者权益结构及变动分析；资产保值增值能力分析。 ? 三、现金流量分析（重点分析） 1、现金流量总体分析。预算完成情况；与上年相比变动情况，分析原因；现金流量结构分析。 2、经营活动现金流量分析。与预算和上年相比，分析原因；结构及变动分析；当期销售回款、应收款清欠分析；分产品和地区回款分析；原材料采购付款率分析。 3、投资活动现金流量分析。投资收益、投资前景分析。 4、筹资活动现金流量分析。筹资方式、筹资结构、筹资成本是否合理，筹资能力分析。 ? 四、盈利能力分析（重点分析） 通过盈利能力有关指标反映和衡量企业经营业绩，通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。 1、主营业务利润率 ????? 主营业务利润率=（主营业务利润÷主营业务收入）×100% 2、销售净利率 ???? 销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 3、净资产收益率 ????? 净资产收益率=（净利润÷平均净资产）×100% 有条件可进行杜邦分析，深入分析盈利能力变化的原因， 净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数 权益乘数=1÷（1－资产负债率） 4、总资产收益率 ????? 总资产收益率=（净利润÷平均总资产）×100% 5、销售现金比率 ???? 销售现金比率=（经营现金净流量÷销售收入）×100% 6、综合分析、评介，要求结合企业具体经营情况，具体分析。 ? 五、偿债能力分析 1、流动比率 ????? 流动比率=流动资产÷流动负债 2、速动比率 ????? 速动比率=速动资产÷流动负债 3、资产负债率 ??? 资产负债率=负债总额÷资产总额 4、现金流动负债比 ???? 现金流动负债比 =经营现金净流量 ÷流动负债 5、现金负债总额比 ???? 现金债务总额比 =经营现金净流量÷债务总额 六、资产管理能力分析（重点分析） 1、应收帐款周转