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宁波大红鹰学院 《税务筹划》课程考核评分表 考核方式：大作业 评分标准 案例一 （10分） 案例二 （20分） 案例三 （20分） 案例四 （20分） 案例五（30分） 总分 评语： （教师必须红笔手写，字数不少于60字。该封面由学生空白打印，打印时这行字删除） 宁波大红鹰学院 2014-2015学年第二学期 2012级本科财务管理专业《税务筹划》 期末考试试卷（A卷） 考核方式：大作业 题 目：税务筹划方案设计和分析 要 求： 1.根据案例资料分析和设计税务筹划方案。 2.要求所设计的方案要有理有据，合理可行，分析全面，计算准确，条理清晰。 3.必须独立完成，严禁照搬和抄袭，一经发现，成绩作废。 4.封面按统一格式打印。 5.大作业完成后，在2015年6月20日前上交，并签字确认。 （该页可以不打印） 班级： 学号： 姓名： 案例一：宁波某服装生产公司是增值税纳税人，增值税为17%，预计每年可实现含税销售收入500万元，需要外购棉布200吨。现有A、B、C、D四个企业提供货源，其中A为生产棉布的一般纳税人，能够出具增值税专用发票，税率17%；B、C为小规模纳税人，能委托主管税务局代开征收率为3%的增值税专业发票；D为个体工商户，仅能提供普通发票。 A、B、C、D四个企业所提供的棉布质量相同，单含税价格却不同，分别为每吨2万元、1.55万元、1.5万元和1.45万元。 假设你是该公司的采购人员，应当如何进行购货价格的税务筹划，选择较为合适的供应企业？（10分） 　从企业购进：应纳增值税额=500/(1+17%)×17%-200×2/(1+17%)×17%=14.53(万元) 　　从企业购进：应纳增值税额=500/(1+17%)×17%-200×1.5/(1+3%)×3%=63.91(万元)　从企业购进：从企业购进：12瓶，每瓶500克），每箱（不含税）平均价格大约为1000元。全年销售收入20000万元，全年需列支业务招待费300万元，列支广告费和业务宣传费用5000万元，税前会计利润2000万元，所得税税率25%，无其他调整项目。粮食白酒的消费税率20%加0.5元/500克。 请从消费税和企业所得税角度对该企业进行筹划以使该企业节税？（20分） 案例四：宁波维祥企业为增值税一般纳税人。2014年12月，该企业将1000平方米的办公楼出租给蓝天公司， 双方签署了一个房屋租赁合同，租金为每月每平方米160元（含水电费），每月租金共计160000元，每月供电7000千瓦·时，电的购进价为0.45元/（千瓦·时）；供水1500吨，水的购进价格为1.28元/吨，均取得增值税专用发票。 请问如何筹划可以使得宁波维祥企业节税？（20分） 案例五：宁波保税区诗潍特贸易有限公司坐落于宁波保税区，在保税区进口食品市场有自己的展厅，以经销批发法国红酒为主，主打产品是法国梅多克红酒，以上层的产品质量赢得了消费者的青睐，并与多家零售商建立了长期稳定的合作关系。公司重信用、守合同，保证产品质量，以薄利多销的原则，赢得了广大客户的信任。 评分标准：（写明各项分值，总分值为100分） 1.案例一，能分别对A、B、C、D四个供应企业的应纳增值税和收益进行分析，思路清晰，分析合理，计算准确，共10分。 2.案例二，能根据黄河公司的具体情况设计税务筹划方案，方案设计要有理有据，合理可行，条理清晰，共20分。 3.案例三，能从消费税角度和企业所得税角度进行筹划分析，筹划方案合理，分析清楚，计算准确，共20分。 4.案例四，能从增值税、营业税等角度进行筹划，并对筹划前后税负进行比较，筹划方案合理可行，计算准确，共20分。 5.案例五，能查找宁波保税区的税收优惠政策，能根据案例公司情况，从关税、增值税、消费税等角度来分析筹划，语句通顺，言之有理，围绕主题，共30分。 （评分标准该页可以不打印）