冶父山镇中小学等报账员财务培训材料.docVIP

冶父山镇中小学报账员财务培训材料 　　二〇一三年五月四日 　　一、收入类 　　（一）如何使用收据 　　中小学的收入主要包括学校开学收取的幼儿园、学前班学费，代收的书籍费以及平时收取资产出租的租赁费，接受单位或个人捐赠的捐赠费、上级部门补助费等其他收入。 　　获取以上收入应开具财政部门发放的统一收据。代收的书籍费应用“安徽省行政事业单位资金往来结算票据”收取；其他收入一律使用“安徽省政府非税收入专用收据”收取。 　　开具收据时应写清缴款单位或个人的名称，在“收入项目”名称栏写清收费项目名称，合计大写栏目应用大写数字书写，如“壹、贰、叁、肆……”。前面无数字的应打“×”，后面无数字的应写零或打“×”。写全收款人、复核人，加盖单位公章。收取的资金应及时缴入县财政专户。 　　（二）收入报账制表 　　指单位二级报帐员将学校收取的学费、住宿费、代管经费以及平时收取的其他非税收入报给一级报帐员的一项业务活动。报帐时二级报帐员将以上经费分年级、分项目汇总填制“原始凭证汇总表”经审核无误后再填制《庐江县农村中小学校收入结算单》，然后随同《庐江县财政专户专用缴款书》一起报给一级报帐员 　　一、支出类 　　下面就日常支出报账中常用科目分类情况介绍如下： 　　（一）、工资福利支出 　　1、工资 　　主要是指国家和地方出台的支付给劳动者的劳动报酬，涉及到我们的就是日常由银行打卡发放的工资。 　　2、津贴补贴