出纳实务作者商兰芳项目一课件.pptVIP

正文 33 2.清点收入 出纳人员在清楚收入的金额和来源后,应进行清点核对,清点时应沉着冷静,不要图快。 在清点收入的现金时,应当面清点。在清点过程中出纳人员如发现现金短缺、假钞等特殊问题,应交经办人员负责处理。 在将收到的款项存入银行时,出纳人员应与银行核对,填制进账单,交由银行盖章(或取得收款通知)后,确认收入实现,再进行账务处理。电话通知或电话查询只能作为参考,不能作为收款的依据。 正文 34 3.收入的退回 因特殊原因需将收入退回的,如支票印鉴不清、单位账号错误等,出纳人员应及时通知经办人员或对方,重新办理收款业务。 (二)资金支出的处理程序 1.明确资金支出的金额和原因 出纳人员在支出每一笔资金的时候,一定要知道准确的金额,以合理安排资金。 (1)明确收款人。出纳人员必须严格按照合同、发票或有关依据记载的 正文 35 收款人进行付款,对于代收款的,应在其出具原收款人的证明材料并与原收款人核实后,方可办理付款手续。 (2)明确付款的用途。对于不合法、不合理的付款应坚决抵制并及时汇报。用途不明的应拒绝办理。 2.检查付款审批手续 经办人员在填制付款单时要注明用途,在单据上签名盖章,并对付款事项的真实性和准确性负责。 出纳人员在付款时还应检查付款的审批手续是否齐全。不同单位的审批手续虽然不一定相同,但都应有财务负责人、单位负责人等的签名或 正文 36 盖章。