企税汇算清缴课件(观澜)..docVIP

企业所得税汇算清缴 周丽新 汇算清缴范围 凡属我局所得税征管范围的查账征收和核定应税所得率征收的居民企业纳税人在2010年度内，无论盈利、亏损，或是否在减、免税期间，均应进行企业所得税汇算清缴。 跨地区经营汇总纳税企业由总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。 跨地区经营汇总纳税的各分支机构，以及实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 汇算清缴时间 纳税人自年度终了之日起五个月内向主管税务机关办理企业所得税年度申报和汇算清缴。 记得：至5月31日。 纳税申报方式和流程 2010年度企业所得税年度申报及汇算清缴实行网上申报方式。 查账征收纳税人使用2008版《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及十一张附表。 纳税人应在规定的汇算清缴时限内，通过我局门户网站（）分别填写和报送所适用的申报表，并结清税款。 我局在办税大厅设立了“自助报税服务区”，提供给纳税人进行“自助式”申报。 汇算清缴应报送的资料 1．企业所得税年度纳税申报表及其附表（从网上打印，一式两份、签名并加盖单位公章）； 2．财务报表； 3．备案事项相关资料； 4．总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； 5．委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附