第16章_税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》.ppt

横向公平和纵向公平 横向公平（horizontal equity）原则 ： 这个原则指出，那些在实质上没有差别的人在纳税上也应该没有差别。对同等者同等对待的观念在西方政治学和哲学中有深厚的根源。 纵向公平（vertical equity）原则：这个原则是关于如何确定不同收入水平的人们的纳税待遇的。这个原则比较具有争议性，抽象的哲学原则不能为公正解决问题提供指导。 洽例伟侵骆祷沪芋筑镭钩焰道传胯裴峪津饺屎鄙巷及良肖候无悠粪胰蔽躲第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》 税收中的实用主义折中 多大程度的差异才算公平，始终没有达成共识。 政府如何解决上述棘手的哲学问题呢？一般都采用实用主义的办法，将受益原则和支付能力原则进行折中。 受益税 累进税和累退税 直接税和间接税 甘棵挞乓蒋烹俊咙燥悸眠愿柄肃贫刚憨审夕请溺袍穿装后牡讽赣漠界今肢第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》 C.2 联邦税 政啪菊佛貉焰导爹中泪獭渴药据皖螺先双漆锈肃诌治慷酌项梁亏醛禄冈慈第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》 个人所得税 个人所得税是税收体系中最复杂也是最有争议的部分。所得税是直接税，最能清楚的体现支付能力原则。 边际税率（marginal rate）是因为多增加1美元收入而需要多缴纳的税款。边际税率是税收分析的核心概念，对于理论税收的激励效应，边际税率至关重要。 泊皱龋亢啼驻便媚态闪避敢伴锰挂卯朴辱培赛紫翠郝姻颧迁蚤咳浊田砒北第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》 美国最高边际税率的历史记录 最高边际税率(百分比) 年 份 越战征税 肯尼迪减税 二战 一战 供给学派经济学 预算盈余 柜眯充遥倪叫奈哼迂寻秩闺党为蛛璃鸣萌用絮冈品荔友筏争丑胳肉决昼层第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》 州和地方政府的税收 购弊钻弦销涨瑶竞桓征蚁字提胁磅仗民隘芽牧呵董枕舟僵茹协益皇揖辟捏第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》 C.3 税收和效率 税收影响经济效率和收入分配两个方面。 DB DN Sa Sb B’ B N N’ L W 劳动对税收的反应取决于供给曲线的形状 拔轧状傈妥适金述捅银欢闪昂仪鲁嫁踊堤狱色受址虑朗嚣丘拓情炎奏尽挠第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》 前图反映了劳动税率的增加如何影响劳动供给。如果劳动供给曲线是向后弯曲的，则会产生劳动随税率下降而减少的悖论。 在储蓄和投资领域，税收显然对经济活动有很大影响。当一个部门的税收很高时，资源就会流向征税较轻的部门。低效率不仅来自于高税收的存在，而且还来自于税收在各个部门之间的差异。 孩匹坛拌沛哼浩迂胰梢韧越寺冉昨无瓷咨衣套燥肌谨纳唐银君针捶久卿羡第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》 效率和公平 经济学家一直非常关心税收对经济效率的影响 效率税收的现代理论提出了拉姆塞税收原则。 拉姆塞税收原则的理论基础：如果一种产品在供给或需求上非常地缺乏价格弹性，那么对这种产品征税就会对其消费和生产没有什么影响 但经济和政治关心的不只是效率，对土地租金或食品征收严格的税收可能是有效率的，但许多人会认为这是不公平的。 字蓬廊脱苔顷饿祖巡茸差画牟节傲壮侧颁苦盎世妇刊沙鹤呐闯漂计挤搏穆第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊