2013春华工网络继续教育学院《中级财务会计》主观题作业答案.docVIP

中级财务会计·中级财务会计作业 1.? 1、201×年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：?? （1）3月1日，向D证券公司划出投资款1 000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。?? （2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。?? （3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。?? （4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。?? （5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，取得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求：编制上述事项的会计分录。? （1）借：其他货币资金——存出投资款　　1000　　　　　　贷：银行存款　　1000（2）借：交易性金融资产——成本　800　　　　　　投资收益　2　　　　　　贷：其他货币资金——存出投资款　802（3）借：公允价值变动损益　30　　（800－100×7.7）　　　　　贷：交易性金融资产——公允价值变动　　30（4）借：交易性金融资产——公允价值变动　40　　（8.1×100－7.7×100）　　　　贷：公允价值变动损益　　40（5）借：银行存款　　825　　　　　贷：交易性金融资产——成本　800　　　　　　　　　　　　　　——公允价值变动　10　　　　　　　投资收益　15　　借：公允价值变动损益　　10　　　　贷：投资收益　10 2.? 2、某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：?? （1）2012年1月1日购入某公司债券，共支付价款1 025万元（含债券应该发放的2011年下半年的利息），另支付交易费用4万元。该债券面值为1 000万元，于2011年1月1日发行，4年期，票面利率为5%，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；?? （2）2012年1月2日收到该债券2011年下半年的利息；?? （3）2012年6月30日，该债券的公允价值为990万元（不含利息）；?? （4）2012年7月2日，收到2012年上半年的利息；?? （5）2012年12月31日，该债券的公允价值为980万元（不含利息）；?? （6）2013年1月2日，收到该债券2012年下半年利息；?? （7）2013年3月31日，该公司将该债券以1 015万元价格售出，扣除手续费5万元后，将收款净额1 010万元存入银行。要求：编制上述事项的会计分录。?3、禹东公司2007年6月20日购买一项固定资产，价格为6万元，增值税为1.02万元，预计净残值2000元，预计使用年限5年，7月1日投入使用,采用双倍余额递减法折旧。要求计算各会计年度折旧额，并写出会计分录。? ? 4、甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83 820元，银行对账单余额为171 820元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：? （1）29日企业开出现金支票l8 300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续； （2）29日银行代企业收取货款52 000 元，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代企业支付电话费3 600元，企业尚未收到付款通知；（4）30日企业送存银行的转账支票35 000元，银行尚未入账；? （5）30日企业开出汇票56 300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。 要求：编制“银行存款余额调节表”。? 企业银行存款日记账余额 83820 银行对账单余额 171820 加：银行已收，企业未收 52000 加：企业已收、银行未收 35000 减：银行已付、企业未付 3600 减：企业已付、银行未付 74600 调节后的存款余额 132220 调节后的存款余额 132220 5.? 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，2012年6月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，不含增值税的售价总额为20,000元，为鼓励乙公司及早付清款项，甲公司规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。 （1）假定乙公司6月10日付款，按总价法写出会计分录； （2）假定乙公司6月20日付款，按总价法写出会计分录； （3）假定乙公司6月30日付款，按总价法写出会计分录。 6月1日销售商品时： 借：应收账款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税-销项 3400 6月10日收到货款时： 借：银行存款 22932 财务费用 468 贷：应收账款 23400 6月20日收到货款时： 借：银行存款 23166 财务费用 234 贷：应收账款 23400