企业信息系统应用教学课件作者第三版孙万军电子教案主题三账务处理课件.pptVIP

企业信息系统应用课程资源 XXXXXXXXX课程资源 企业信息系统应用 主编：孙万军 第九单元 财务管理 主题三 账务处理 一、凭证处理 （一）输入凭证 1. 填制凭证头部分 2. 输入凭证分录部分 3. 辅助核算的内容 主题三 账务处理 一、凭证处理 （二）凭证查询与凭证修改 （1）对已经输入但尚未审核的凭证进行修改或删除。修改时，首先找到错误的凭证，然后利用凭证编辑功能直接进行修改，一般要求操作员只能修改自己填制的凭证。 （2）对已经审核但尚未记账的凭证进行修改。在这种情况下不能直接修改，如果软件有取消审核功能，应首先取消审核，然后再通过凭证编辑功能进行修改。 （3）若已经记账的凭证发现有错，不能再直接修改，对此类凭证的修改要求留下审计线索。可以采用红字冲销法或者补充登记法进行更正。 主题三 账务处理 一、凭证处理 （三）审核凭证 审核是指由具有审核权限的操作员按照会计制度规定，对制单人填制的记账凭证进行合法性检查。主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。如果审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后再进行审核。经过审核后的记账凭证才能作为正式凭证进行记账处理。 主题三 账务处理 一、凭证处理 （四）输出凭证 为了随时了解经济业务发生的情况，保证填制凭证的正确性，在制单过程中，可通过凭证查询功能对凭证进行查看。确定查询条件后，可查看到当前科目最新余额、外部系统制单信息、联查明细账等。 当记账凭证全部输入完毕后，可根据输入的汇总条件，有条件地对记账凭证进行汇总并生成一张科目汇总表。同时还可按指定的打印格式进行打印输出。 主题三 账务处理 二、自动分录 （一）采购及付款 1. 采购发票 2. 付款结算 主题三 账务处理 二、自动分录 （二）库存核算 1. 采购入库 2. 原材料出库 3. 产成品入库 4. 销售出库 主题三 账务处理 二、自动分录 （三）销售及收款 1. 销售开票 2. 收款结算 主题三 账务处理 三、登记账簿 （一）记账操作一般步骤 （1）执行记账功能。 （2）选择要记账的凭证范围：月份、类别、凭证号范围。 记账过程处于全自动状态，一般不需要人工操作。在计算机方式下，一般采用科目汇总表账务处理流程登记总账。 主题三 账务处理 三、登记账簿 （二）计算机内部处理过程 1. 记账前检验 2. 保护记账前状态 3. 数据加工及传递 4. 检查 主题三 账务处理 四、账簿输出 （一）账簿查询 1. 总账和余额表 2. 查询日记账 3. 各种明细账 主题三 账务处理 四、账簿输出 （二）账簿打印与管理 1. 打印总账 2. 打印明细账 3. 打印日记账 主题三 账务处理 五、期末处理 （一）月末结转 在会计业务中存在一些凭证，每月或每年有规律地重复出现，一般情况下，这些业务都是在月末按照一定的顺序集中结转的。如计提借款利息、摊销无形资产、计提固定资产折旧、结转收入类和成本类账户余额、结转本年利润等，对于这类凭证，可以统称为月末结转。月末结转主要在总账系统进行，有的在其他财务子系统进行。 主题三 账务处理 五、期末处理 （一）月末结转 月末结转大概可以分为两类，一类是独立月末结转分录；另一类是相关月末结转分录。 独立月末结转分录的发生和其他经济业务没有关系；相关月末结转分录则和其他某些业务相关，其产生要依赖于和它相关的凭证的生成。 主题三 账务处理 五、期末处理 （二）试算平衡 试算平衡就是将系统中所设置的所有科目期末余额按会计平衡公式“借方余额=贷方余额”进行平衡检验，并输出科目余额表及平衡检验信息。 在进行平衡检验前要进行对账，对各个账簿数据进行核对，主要是核对总账与明细账、总账与辅助账数据是否平衡。 主题三 账务处理 五、期末处理 （三）结账处理 1. 结账的主要作用 2. 结账处理过程 主题三 账务处理 企业信息系统应用课程资源 XXXXXXXXX课程资源