会计信息系统教学课件作者第三版汪刚+操作演示第八章-n课件.ppt

⒊ 其他入库单 其他入库单是指除采购入库、产成品入库之外的其他入库业务，如调拨入库、盘盈入库、组装拆卸入库、形态转换入库等业务形成的入库单。其他入库单一般由系统根据其他业务单据自动生成，也可手工填制。其他入库单填制后应进行审核。 二、出库业务处理 ⒈ 销售出库 ⒉ 材料出库 ⒊ 其他出库业务 ⒈ 销售出库 销售出库单按进出仓库方向分为蓝字销售出库单、红字销售出库单；按业务类型分为：普通销售出库单、委托代销出库单、分期收款出库单。 当销售管理子系统与库存管理子系统集成应用时，销售出库单可以在发货单、销售发票等单据审核后自动生成，但出库数量不能修改，即一次发货一次出库。当然也可以在库存管理子系统中根据发货单手工生成，并且可以修改出库数量，即一次发货多次出库；当库存管理系统单独使用时，销售出库单直接在库存系统中手工录入。生成或录入销售出库单后应进行审核。 ⒉ 材料出库 （1） 材料出库业务流程 材料出库单 (蓝字)记账 （存货核算） 材料出库单 (蓝字)审核 （库存管理） 借：生产成本等(蓝字) 贷 ：原材料(蓝字) 材料出库单 (蓝字)录入 （库存管理） 图8-17 材料出库业务流程 操作演示1 操作演示2 ⒉ 材料出库 （2）材料退库业务流程 材料出库单 (红字)记账 （存货核算） 材料出库单 (红字)审核 （库存管理） 借：生产成本(红字) 贷 ：原材料(红字) 材料出库单 (红字)录入 （库存管理） ⒊ 其他出库业务 其他出库指除销售出库、材料出库之外的其他出库业务，如调拨出库、盘亏出库、组装拆卸出库、形态转换出库、不合格品记录等业务形成的出库。其他出库业务的出库单一般由系统根据其他业务单据自动生成，也可手工填制。其他出库单也需审核。 三、其他业务处理 ⒈ 调拨业务 2. 盘点业务 ⒊ 组装与拆卸业务 ⒋ 形态转换业务 ⒌ 限额领料单 四、库存管理子系统信息查询 （一）原始单据 （二）库存账表 1. 库存账 ⒉ 批次账 ⒊ 货位账 ⒋ 统计表 ⒌ 储备分析报表 五、库存管理子系统期末处理 1 月末结账 2 年末结转 第六节 存货核算子系统业务处理 一、日常业务处理 二、业务核算 三、存货核算子系统信息查询 四、存货核算子系统期末处理 一、日常业务处理 1．入库业务 2．出库业务 3．调整业务 4．假退料业务 1．入库业务 入库业务包括：企业外部采购物资形成的采购入库、生产车间加工产品形成的产成品入库、及盘点、调拨单、调整单、组装、拆卸等业务形成的其它入库。 流程： 1）当存货核算子系统单独应用时，在存货核算系统中直接录入各种入库单；当存货核算子系统与库存管理系统集成应用时，各种入库单在库存管理系统中录入，但一般只录入存货数量，而单价和金额是在存货核算子系统中填写的。 2）在存货核算子系统中对各种入库单记账。 3）在存货核算子系统中对各种入库单制单，并将记账凭证传递至账务子系统。 2．出库业务 出库业务单据包括：出库业务包括销售出库形成的销售出库单、车间领用材料形成的材料出库单、以及盘点、调整、调拨、组装、拆卸等其它出库单。 流程： 1）当存货核算子系统单独应用时，在存货核算系统中直接录入各种出库单；当存货核算子系统与库存管理系统集成应用时，各种出库单在库存管理系统中录入，但一般只录入存货数量，而单价和金额可以在存货核算子系统中填写。 2）在存货核算子系统中对各种出库单记账，此时对于未填写出库成本的出库单会按照该存货的计价方法自动计算出库成本。如果对存货采用全月加权平均法核算，此时不能计算出库成本，只有到月末成本处理后才能得到平均单价和出库成本。 3）在存货核算子系统中对各种出库单制单，并将记账凭证传递至账务子系统。 3．调整业务 1）入库调整单 2）出库调整单 3）系统调整单 4．假退料业务 假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。 二、业务核算 1．单据记账 2. 发出商品记账 3. 直运销售记账 4．特殊单据记账 5．恢复单据记账 6．暂估成本录入 7．结算成本处理 8．产成品成本分配 9．平均单价计算 1．单据记账 单据记账用于将用户所输入的单据登记存货明细账、差异明细账/差价明细账、受托代销商品明细账、受托代销商品差价账。 先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这四种计价方式的存货在单据记账时进行出库成本核算；全月平均、计划价/售价法计价的存货在进行期末处理时进行出库成本核算。 2。发出商品记账 1）分期收款发出商品记账 只有销售系统启用时，存货系统才能对分期收款发出商品业务进行核算。 2）委托代销商品记账 系统提供委托代销业务的两种处理方式。一种是视同普通销售，另一种按发出商品核算。用户若在存货核算的系统选项中选择按