ABC公司销售业务内部控制设计.docVIP

A公司销售业务内部控制设计 销售与收款是企业和有销售业务的其他单位重要的业务活动,是决定经营收入的重要环节,销售的完成,意味着企业的现金流入,收入实现。因此,建立良好的销售与收款内部会计控制制度,加强销售与收款业务的管理与控制,合理合法合规地进行商品销售与收款活动,是保证企业生产经营活动顺利进行的关键。本文将根据A公司的情况，为其设计一套销售业务的内部控制制度。 A公司是一家工业制造业企业，主要以加工制造及销售机械设备类零件为主，其生产运营能力均处于行业领先地位，因此加强销售业务管理是该公司提高效率的重要手段。 A公司销售业务活动流程主要就是： 接受客户订单批准赊销信用按销售单供货按销售单装运货物向客户开具账单记录销售办理和记录现金及银行存款收入 在A公司销售与收款业务中应该建立以下内部控制制度 不相容职务分离控制制度 为了保证销售循环业务的有效性和可靠性，应按各相关业务环节进行明细分工，以加强内部牵制，防止错误和舞弊行为的发生。为此，企业应该明确各部门的和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位的相互分离、制约和监督。 接受销售订单、收款应与发货职能相分离; 批准赊销、开出发票和收取货款的职能相分离; 销售和收款应与记账相分离; 填制发票人不能同时复核发票; 办理退货实物验收的人员必须同退货账务记录人员相分离; 应收账款记录人员不能担任该账目核实工作