薪酬管理作者张雪飞第十章薪酬预算与控制课件.pptVIP

薪酬管 理 第一节 薪酬预算 （二）薪酬预算的目标 1．使人工成本的增长与企业效益增长相匹配 2．将员工流动率控制在合理范围 3．引导员工的行为符合组织的期望 （三）薪酬预算的影响因素 1．外部环境 2．企业内部因素 （1）企业本年度薪酬增长 （2）薪酬策略 （3）企业支付能力 （4）企业人力资源需求 二、薪酬总额的确定 （一）薪酬费用率推算法 这是最简单、最基本的分析方法之一。 如果本企业的经营业绩稳定且适度，则可使用本企业过去的经营业绩推导出薪酬费用率，以此推算未来合理的薪酬费用总额。如果企业的销售收入增加，则薪酬总额也应当相对地增加，因为公司的支付能力变强。同样，如果销售业绩不好，则应相应地减少薪酬总额或参考行业一般水平来确定合理薪酬费用率，然后再推算出合理的薪酬费用总额。 （二）劳动分配率法 劳动分配率是指薪酬成本总额占附加价值的比重。反映劳动要素投入为企业新增财富的能力。劳动分配率法要求企业制定薪酬预算关注劳动分配率的变化，使各年度劳动分配率保持基本稳定。 （三）盈亏平衡法 盈亏平衡点又称零利润点、保本点、盈亏临界点，通常是指全部销售收入等于全部成本时的产量。见图10-1，其中其中A点即为盈亏平衡点，当销售收入高于盈亏平衡点时，企业盈利；反之，企业就亏损。盈亏平衡点可以用销售量来表示，即盈亏平衡点的销售