(北京中永众合会计师事务所.ppt

* * 北京中永众合会计师事务所 二00五年 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1、询问客户做审计的目的以及审计范围； 2、询问客户的业务范围和经营情况； 3、询问客户的会计报表情况（实收资本数额和构成、 收入总额和净利润、赢利或亏损的大体原因、资 产总额和构成）用以确定审计计划； 一、了解客户基本情况 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 4、询问客户审计截止和提交报告的时间； 5、告知客户应准备的资料（视了解的客户基本情况 而定）； 6、和客户约定进行下一步工作的具体时间。 一、了解客户基本情况 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、与客户签约 1、与客户签定业务约定书（尽可能详细填列） 并签字盖章； 2、要求客户签定管理当局声明书并签字盖章； 3、索要客户的会计报表并要求客户签字盖章。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、制订审计总体计划做好外勤 准备工作 1、认真阅读客户的会计报表以合理确定审计重 点和风险领域； 2、填写审计总体计划； 3、准备外勤工作所需资料和物品（视具体业务 情况而定）。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 四、外勤工作 1、与客户交换名片； 2、向客户索要审计所需的各种备查资料的复印 件（要求客户盖章）； 3、进一步了解客户的具体经营和财务情况，填 写主要会计政策调查表和内部控制调查表； 4、核对客户提供的帐（总帐）表是否相符； Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 5、手工验算一下各会计报表数据，初步判定计 算是否正确； 6、审核各明细科目帐务情况、实地复核各项实 物资产以及其他同审计目的相关联的财务、 法律资料用以确信是否总帐和明细帐、帐实 相符，并依据审核情况现场制作工作底稿。 四、外勤工作 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 7、工作底稿要填列完整，审核过程和审计结论 以及审计结论的形成过程要用文字清晰的表 达。 8、外勤工作结束前项目经理应全面复查获取的 审计证据以确定是否可以结束外勤工作或增 加审计程序。 四、外勤工作 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 五、整理工作底稿编制审计报告 1、整理工作底稿 2、填写试算平衡表 3、编制审计报告 4、打印报告草稿 5、按底稿目录顺序排列工作底稿并装订成册 6、填写项目流程表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 六、三级复核流程 1、项目经理负责一级复核，填写一级复合记录 并签字； 2、项目经理将填写完整的一级复合记录及报送 主任会计师，由主任会计师交给其指定的二