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机电安装公司会计核算办法（讨论稿） 按照陕北矿业公司要求，机电安装公司成立财务部，单独核算其财务经营收支业务。机电安装公司财务核算定位于韩家湾煤矿的二级部门核算，会计报表纳入矿报表合并，并同时向陕北矿业公司报送机电安装公司财务报表。按照此思路，有两种方案，一种是给安装公司设立银行账户，将安装分离，安装公司另建财务核算帐套进行核算，期末出表并与矿财务报表合并；另一种是在矿财务帐套下进行部门核算，安装公司不另设帐套，这种方案就和矿核算保持一致，进行部门总账的明细核算即可。 第一种核算方案 这种方案是安装公司单独设立帐套，资金相对独立情况下考虑的。 主要经济业务核算方法： 财务分离时业务处理 韩家湾矿将应属于安装公司的债权债务结转到机电安装公司的账务处理。 双方通过内部往来进行结转，需要设立“应收内部单位款-公司内”会计科目，通过该科目进行核算。 ⑴、韩家湾矿结转债权类及相关科目，会计分录如下： 借：应收内部单位款-公司内-机电安装公司 贷：其他应收款 应收账款等科目 安装公司按韩家湾矿转来的相关明细，做相反会计分录： 借：其他应收款 应收账款等科目 贷：应收内部单位款-公司内-韩家湾煤矿 ⑵、韩家湾矿结转负债类及相关科目时，会计分录如下： 借：其他应付款 应付账款等科目 贷：应收内部单位款-公司内-机