第二章铁路运输企业会计材料.ppt

运输进款往来款项的核算方法 结算运输进款时，借记“内部往来(上级单位)” ，贷记“银行存款”科目。 上级单位向下级单位拨付运营资金时，借记“内部往来(下级单位)”，贷记“银行存款”科目。 发生运输进款垫付事故款项等，借记“应收账款”等科目，贷记“内部往来(下级单位)” 或“其他货币资金”科目。 运营往来款项的核算方法 企业独立完成运输任务取得的收入，按进款部门的通知书，借记“内部往来(上级单位)”本科目，贷记“应收账款(资金清算中心)”科目。 按规定进行收入结算或完成工作清算时，上级单位，借记“完成工作清算”科目，贷记“内部往来(下级单位)” ；下级单位，借记“内部往来(上级单位)” ，贷记“主营业务收入”或“完成工作清算”等科目。 上交税金及附加、分配利润时，上级单位，借记“内部往来(下级单位)” ，贷记“应交税费”、“利润分配”等科目；下级单位，借记“应交税费”、“应付股利”等科目，贷记“内部往来(上级单位)”。 “上级拨入投资 ”科目的核算 本科目核算上级拨入投资的增加或减少，包括上级拨入投资款，国家铁路运输企业之间按规定无偿划转资产，基本建设项目移交资产等。本科目的期末贷方余额，反映企业尚未转增实收资本的投资额或所属非法人单位收到上级累计拨入的投资额。 “上级拨入投资 ”科目的核算 企业收到上级拨入投资时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 国家铁路运输企业之间按规