第二章银行会计学基本核算方法材料.ppt

第二章 基本核算方法 第一节 会计科目 一、会计科目的设置原则 1、遵循统一的会计核算规范 2、满足统一经营管理的需要 3、符合金融企业业务的特点 4、适当简化会计科目的设置 二、会计科目的分类 1、按资金性质分 2、按与资产负债表的关系分 3、按反映经济业务内容的详略程度分 商业银行会计科目（部分） 资产类： 库存现金 贷款 银行存款 贷款损失准备 贵金属 存放中央银行款项 存放同业 贴现资产 固定资产 拆出资金 累计折旧 应收利息 负债类： 吸收存款 拆入资金 向中央银行借款 同业拆放 应付利息 存入保证金 资产负债共同类： 清算资金往来 货币兑换 损益类： 利息收入 手续费及佣金支出 手续费及佣金收入 利息支出 营业务收入 营业外支出 营业税金及附加 第二节 记账方法 一、复式记账法 借贷记账法 试算平衡 应用： 1、向A单位发放流动资金贷款100000元，转入该公司在本行的存款账户。 2、收到某投资者以汇划方式投入的资本金500000元。 3、按期对储户张扬的活期储蓄存款户结转利息100元。 4、某公司持现金支票来银行支取现金1000元。 续 5、某公司以银行存款支付借款利