02-2财务管理.ppt

筹资与支付能力分析 （1）外部融资比率=[经营性应付项目增（减）净额+筹资现金流入量]/现金流入量总额 （2）强制性现金支付比率=现金流入总额/(经营现金流出量+偿还债务本息付现） （3）到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金利息支出） （4）现金偿债比率=经营现金净流量/长期债务总额 （5)现金股利支付率=现金股利/经营现金净流量 第一节 本量利分析的概述 一、本量利分析的概念和作用 概念： 本量利分析是分析成本、业务量、利润三者之间依存关系的一种定量分析方法。 它是在成本性态分析的基础上, 运用数学模型或图形着重揭示和分析固定成本、变动成本、销售量、销售单价、销售额、利润等变量之间的内在联系和变动规律，从而为企业预测、决策、预算 、控制和规划提供必要的财务信息。 第一节 本量利分析的概述 作用: (1)确定预期的目标; (2)制定产品或劳务的价格; (3)确定成本结构; (4)确定产品的最佳销量. 第一节 本量利分析的概述 二、本量利分析的前提条件 1.成本性态分析和变动成本法假设。 2.相关范围及线性假设。 3.产销平衡和品种结构不变假设。 4.目标利润假设。分析中所使用利润是指营业利润，不考虑投资收益和营业外收支等项目。 第一节 本量利分析的概述 三、本量利分析的基本公式和相关指标 (一) 基本公式: 利润=销售收入-