5新玛特管理模式2.docVIP

? ????公司的财务会计制度执行国家规定的《企业会计准则》及有关财务会计的补充规定。公司建立了具体的财务会计制度，内容包括对货币资金、销售与收款、采购与付款、成本与费用、存货、固定资产及工程项目、无形资产、担保及对外投资等方面的核算和管理，并明确制订了会计凭证、会计帐簿和会计报告的处理程序。公司未发现存在内部控制设计或执行方面存在?内部控制存在的缺陷及整改情况重大缺陷。? ????本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、? 非同一控制下的企业合并、有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入非? 货币资产等以公允价值计量外，一般以历史成本进行计量。资产如果发生减值，则按照? 相关规定计提相应的减值准备。对于采用重置成本、可变现净值、现值等公允价值进行? 计量的，以所确定的会计要素的公允价值能够取得并可靠计量为基础。? ????4.?现金流量表之现金及现金等价物的确定标准? ????本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之? 现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换? 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。? ???????6.?金融资产和金融负债? ???????6.1?金融资产和金融负债的分类? ???????金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融? 资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、? 贷款和应收款项、可供出售金融资产等四类。? ???????金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融? 负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债等两? 类。? ?????????6.3?金融工具的计量? ???????（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时? 的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中? 包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或? 现金股利，确认为投资收益。期末，按照公允价值进行后续计量，并将其公允价值变动? 计入当期损益；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，? 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后? 续计量。? ???????（2）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金? 额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实? 际利率法确认利息收入，计入投资收益。? ???????（3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期间? 采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。????????（4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为? 初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为? 应收项目。持有期间按照实际利率法确认的利息或取得现金股利，计入投资收益。期末，? 可供出售金融资产以公允价值进行后续计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本? 公积）；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与? 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计? 量。? ???????（5）其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，按摊? 余成本进行后续计量。? ???????6.4?主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法? ???????（1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。? 活跃市场的报价包括定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，? 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；? ???????（2）不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估? 值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实? 质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型? 等。? ???????6.5?金融资产的减值? ???????期末，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的? 账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。? ???????对于单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，单独进行减值测试；对于单项金? 额不重大的持有至到期投资和应收款项以及经单