所得税 讲义例题 P12.docVIP

【例题·单选题】某企业2008年开具增值税专用发票取得收入3 510万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的10%，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为2 780万元，期间费用为360万元，营业外支出200万元（其中180万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为60万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（　）。　　A.180万元　　　　B.79.32万元 　　C.56.4万元 　　　D.46.8万元『正确答案』C『答案解析』（1）运费收入=3 510×10%÷（1+17%）=300（万元）　　（2）年度利润总额=3 510+300-2 780-360-200 =470（万元）　　（3）公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。捐赠扣除限额=470×12%=56.4（万元） 主题提问标题 ：课程讲义 答疑编号:NODE00756500070300000323 1楼 【提问内容】 老师：上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为60万元。 什么 是企业 自行计算的亏损和税务机关核定的亏损？ 提问者： 发表于：2014-08-24 11:29:00　 引用 【回复内容】 学员您好！