财务稽查工b作方案.docVIP

财务稽查工作的具体实施方案 稽查工作主要以资料的收集与分析、会谈、现场实地考察、走访取证、询证、核对检查等形式开展，具体可从以下几个方面展开。 一、企业基本情况调查 取得被查企业的相关资料，包括企业（或主要发起人）的相关财务资料及审计报告、资产和业务构成情况、上级主管部门的批复文件等，审计报告、评估报告等，并通过与企业董事、监事、高级管理人员（以下简称“高管人员”）及其员工谈话，咨询中介机构等方法，核查企业的业务、资产、债务、人员等情况，分析判断是否符合法律、法规，税收管理、劳动保障等相关规定。 调查企业的资产构成和业务构成情况，企业的业务流程。调查企业成立以来，在生产经营方面的演变情况，分析判断企业自身在供应系统、生产系统、销售系统等方面是否具备独立性和完整性，以及与主要关联方在法律关系、产权关系、业务关系（如现实的或潜在的关联交易和同业竞争等）、管理关系（如托管等）等方面是否存在重大瑕疵。 调查企业的历史沿革情况，企业股东的出资情况。 二、业务与技术调查 业务的调查主要是针对销售情况来展开的，首先要获取企业最近三年对主要客户(至少前10名)的销售额占年度销售总额的比例及回款情况，是否过分依赖某一客户（属于同一实际控制人的销售客户，应合并计算销售额）；分析其主要客户的回款情况，是否存在以实物抵债的现象。对大客户，需追查销货合同、销货发票、产品出库单、银行进账单，或用函证的方法确