(银行会计(第四章)(本科).pptVIP

二、贷款的种类 贷款业务操作程序 建设银行2011年6月30日贷款构成项目和质量 例4：某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为20万元，期限3个月，月利率为6‰，如该笔贷款于10月11日才归还本息，则银行应计利息为： 到期贷款应计利息: 200000 ×85×6‰÷30+(200000+200000 ×85×6‰÷30)×7×6‰÷30= 3684.76(元) 假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为： (200000+3684.76）×13×4‰0=1059.16(元) 广东金融学院会计系 第四章 贷款业务的核算 （二）按揭贷款的归还 还款形式: 等额、等本金、按年递增（递减）、单利等额; 定期打印个人住房贷款还款计划表，核对其每月还款额. 1.按时还款 个人购房者必须在按揭银行开立还款专用的购房储蓄存款户，从支用借款的次月开始，按月供款偿还借款本息，直至偿清为止方可销户。 贷款期内如遇法定利率调整，贷款期限在1年以内（含1年）的，实行合同利率；贷款期限在1年以上的，于次年1月1日统一调整利率。 借：活期储蓄存款—××户 贷：个人按揭贷款—××人住房按揭贷款 贷：利息收入 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 例：某人个人住房按揭贷款200万，贷款期限20年，已知银行贷款利率为6.8％，采用等额本息还款法，每月应还多少钱？　　 1、等额本息还款法: 还款期内，每月偿还同等数额的贷款(包括本金和利息) 1 2 4 3 5 0 240期 A A A A A 贷款额200万 200=A×PVIFA6.8%，240 A=15266.79 还款总额=15266.79×240=3664029.75、 利息总额=1664029.75 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2、等额本金还款法: 是将本金每月等额偿还，然后根据剩余本金计算利息. 利息逐月减少。前期还款额大。 例：某人个人住房按揭贷款200万，贷款期限20年，已知银行贷款利率为6.8％，采用等额本金还款法，计算前二个月应还款多少？　 每月还本金额=贷款本金÷借款月数=200万÷240=8333.33元 　 首月 第2月 第3月 …. 第240月 合计 归还贷款本金 8333.33 8333.33 8333.33 …. 8333.33 2000000 利息 11333.34 11286.11 11238.89 …. 47.23 1365666.67 每月还本付息额 19666.67 19619.44 19572.22 …. 8380.56 3365666.67 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 广东金融学院会计系 第四章 贷款业务的核算 2.提前还款 (1)向银行信贷部门递交提前还款申请书; (2)经银行信贷部门审核，银行柜台办理提前还款手续。 (3)收到经信贷部门审核同意提前还款的书面通知、现金或转账支票，经审查无误后，办理还款。 提前还款的方法如下： （1）还款期内不再扣款; （2）还款期内继续扣款.提前还款后的每月还款额按其剩余贷款本金、剩余贷款期数重新分摊; （3）缩短还款期。提前还款后月还款额不变，每月继续扣款，并按其提前还款的期数缩短贷款还款期，提前贷款到期日。 以上三种方法由借款人任意选择，一旦选定，不能更改。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 广东金融学院会计系 第四章 贷款业务的核算 （三）抵押房产竣工验收交付使用，接受保管产权证书 按照合同规定，银行在购房者未清偿全部