上市公司的风险评估方的法及应对措施.docVIP

企业的风险评估方法及应对措施 2014-03-19 15:42:20?来源：中华财会网? 0 字号T?|?T 　　企业生产经营过程中，面临着各类风险，诸如政治风险、国家政策调整风险、法律风险、安全环保风险、财务资产风险、市场波动风险、投资、合规性风险等等。企业是以盈利为目的的经济实体，如何在市场竞争中立于不败之地，提高经营能力，就必须对这些可能潜在的风险进行分析、评估、辨识，采取应对措施，规避风险、取得最大的效益，做到防患与未然，显得尤为重要。　　中国石油庆阳石化分公司通过对生产经营过程中各个方面的风险进行评估，分析、识别、建立组织机构、开展风险分析、评估、建立风险数据库、风险控制文档、落实控制措施、达到了控制各类风险的目的，保证了企业目标的实现。 　　一、建立风险管理的组织架构体系　　一是成立内控与风险管理委员会，负责审议公司风险管理政策与策略、风险管理程序、组织机构建设等事项。风险管理委员会由总经理、副总经理、总会计师及相关部门主要领导组成，负责风险的管理工作;成立内控与风险管理处，负责风险管理及内部控制体系建设、运行、维护的组织及日常监督。其主要职责是履行风险管理职责，负责内控与风险管理工作，组织建立内部控制体系，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素方面建立完整内部控制手册，建立以风险管理为核心、以流程为手段，以财务报告风险、经营管理风险、法律防控风险为主要对象的风险防控体系。　　二是成立QHSE管理监督中心，负责对公司的安全、环境保护、质量风险进行辨识、分析、建立体系文件，削减安全、环保、质量领域的风险。　　三是成立审计监察部门，负责效能监察、工程建设、合同、物资采购等领域的日常监督检查活动，主要负责对风险管理监督体系进行评价，制定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具风险监督评价审计报告。　　四是成立体系网络机构，企业其他职能部门及各业务单位在风险管理工作中，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督。 　　二、开展风险评估　　1.确定风险类型　　将风险分为易于量化风险和不易量化风险：易于量化的风险是价格风险、不履约风险、计量风险、融资风险、财务报告风险、操作风险、环境风险;不易量化的风险是战略风险、经营风险、决策投资风险、资源风险、运营监控风险、信息技术风险、科技创新风险、生产运行风险、法律风险、报告风险等。　　2.确定风险的偏好　　风险偏好是指一个企业在追求价值的过程中愿意接受的风险的数量，风险偏好反映了企业风险管理的理念，反过来又影响企业文化和经营风格。风险偏好取决于公司的价值观和风险管理哲学，同时又反过来影响公司的企业文化和经营模式。中国石油庆阳石化分公司初步确定的风险偏好是在坚持“发展、转变、和谐”三大主题下，坚持诚信稳健经营，适度承担部分中等风险，不断提升公司价值。　　接受公司为转变经济增长方式引进技术、提高自主创新能力时需要耗费大量资产的风险，接受公司建立安全环保节能长效机制可能造成利润率降低的风险，接受为发展建设和谐企业可能造成经营效率受影响的风险，接受公司为采用新技术研发投入但可能失败的风险;不接受公司重复建设、资源浪费的风险，不接受健康、安全及环保方面发生重大事故的风险，不接受公司稳健、诚信、负责任的公司形象严重受损的风险。　　3.确定风险容忍度　　风险容忍度是指对于一项具体管理目标可以接受的偏离程度，在公司不同的生产单元和管理部门，风险容忍度是根据其不同的管理目标具体确定的。　　4.评估风险可能性和影响的标准　　定性方法：企业声誉、企业文化、管理目标;定量方法：财务资产损失;定性和定量方法相结合：法律、安全、营运、环境。 　　三、对风险进行分析　　1.识别风险　　即考虑在公司所处环境和条件下，对公司实现其目标有影响的事项发生的可能性，考虑影响公司目标实现的内外部因素，并从这些因素中总结和记录风险，从根源上找寻对公司目标实现造成影响的事项。　　2.确定风险源　　建立公司进行风险管理的对象，为后续的分析风险及应对打下基础，从根源上找寻对公司目标实现造成影响的事项。外部风险源由外部因素所控制：像自然环境、社会环境、法律环境、经济环境、政治环境、行业环境、技术、竞争、外部利益方需求、其它关键驱动因素等;内部风险源由公司内部风险管理政策和策略、员工和组织、流程与程序、技术基础等因素所造成的不确定性等。　　3.对关键风险及潜在高风险的初步分析　　整体分析对公司、部门、业务单元所面对的外部环境和利益相关方的影响。如自然环境、法律环境、经济环境、政治环境、行业环境、技术、竞争、外部利益方需求、其他关键因素等。　　4.分析风险　　在风险识别的基础上，了解各项风险实质的系统性分析过程。见表1。目的在于在评估现有控制有效性的基础上