《企业管理财务会计.pptVIP

财务会计 1.总账 2.应收账款管理 3.固定资产管理 4.工资管理 5.现金管理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 总账 1.总账是会计核算的核心部分，它支持和统帅着其他各部分。会计核算各模块以总账为核心来进行数据传递。总账的主要作用是处理记账凭证输入、登录并输出账薄，以及编制会计报表等工作。 2.企业的全部经营活动构成了一个经营活动的循环，而经营活动是离不开财务管理活动的。因此，企业在生产经营过程中的会计程序是一个周而复始的循环过程，这种会计循环要一下四个步骤组成 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （1）编制会计分录，根据审核后合格的原始凭证，按照规定的会计科目和复式记账方法，编制记账凭证。 （2）登录账簿。根据记账凭证中的借贷借贷方账户和金额，登录日记账、明细分类账和总分类账。根据权责发生制的原则，调整有关账户的经济业务，处理会计期间需要递延或预计的收入和费用项目 编制会计分录 登录账薄 期末结账 编制会计报表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （3）期末结账，结账就是在会计期末计算并结转各账户的本期发生额和期末余额，当一个会计期间结束时，需要进行账目结算，结束有关账户，确定本期净收益的有关收入和费用账户，并将本期净收益转入权益类账户，同时编制试算表。 （4）编制会计报表。根据结账的账户余额及本期发生额编制会计报表，如资产负债表、损益表及现金流量表等。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3.总账的核算程序 从原始凭证到记账凭证，企业的经济业务信息都记录在记账凭证上。但是，这些信息是分散的、不系统的，无法为管理者提供系统完整的资料，并为编制会计报表服务，因此，需要设置和登陆帐薄，把企业发生的一切经济业务，都按照一定的程序，由会计人员记入有关的账簿，既要进入总账又要记入明细账。记账程序，是指从凭证的填制传递，登记帐薄及编制会计报表为止的一系列工作程序和方法。记账方法，是根据企业规模大小、业务频繁程度而定，但都必须在保证满足经营管理需要的前提下，力求简化手续，便于记账。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 在会计手工记账程序中，有编制记账凭证记账，算账，结账，对账，转账，及制表等多项业务处理，有多种记账程序 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 上述手工记账程序主要包括如下处理步骤： 红：根据原始凭证，填制记账凭证。 棕：根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记日记账。 绿：根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记明细账。 紫：根据帐凭证，定期编制科目汇总表或汇总记账凭证，定期登记总分类账。 蓝：定期核对总分类账、日记账和明细分类账。 黄:根据核对无误后的总账和明细账，编制会计报表。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 系统是一个高度集成的系统，因此手工条件下的一些记账步骤，可以完全交给计算机系统自动处理，相应的，ERP系统的记账程序更加简化 （绿为自动过账；红为自动记账） 记账凭证 总账 名记账 日记账 总账 机制凭证 手工凭证 会计报表 Evaluation only. Created with Aspose.Slide