2015CPA税法第5章城建税法和烟叶税法(课后作业)..docVIP

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法（课后作业） 一、单选题 1.下列单位或个人不属于城建税纳税人的是（ ）。 A.位于农村的化工企业 B.转让土地使用权的个人 C.缴纳车船税的个人 D.开采销售煤炭的煤矿企业 2.位于县城的A企业受市区的B企业委托加工实木地板，B企业提供原材料，A企业提供加工劳务并收取加工费，下列对B企业城建税的税务处理中正确的是（ ）。 A.由B企业在市区按7%缴纳城建税 B.由B企业将按7%计算的城建税交A企业代收代缴 C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点 D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税 3.某市甲企业2014年12月份进口货物，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元；向当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、营业税15万元、企业所得税20万元、房产税10万元。甲企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（ ）万元。 A.6.5 B.7.8 C.8.1 D.9.1 4.某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2015年1月购进生产用原材料100万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元，进口后全部领用生产化妆品；在国内销售化妆品取得不含税销售收入300万元。已知香水精的关税税率为40%，化妆品消费税税率为30%，假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证，则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（ ）万元。 A.10.7 B.12.4 C.7.7 D.17.1 5.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2015年1月进口货物缴纳增值税20万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2015年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加（ ）万元。 A.10.08 B.9.36 C.6.96 D.6 6.某市A公司2015年1月应缴纳增值税17万元，实际缴纳21万元（含以前年度欠缴的增值税4万元）。当月因享受增值税即征即退政策，取得增值税退税款2万元，则A公司当月应纳城建税为（ ）万元。 A.1.05 B.1.19 C.1.33 D.1.47 7.某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2014年12月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元；本月内销货物取得不含税销售额100万元；本月期初留抵税额为10万元；本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（ ）万元。 A.1.9 B.1.7 C.0.9 D.2.6 8.甲烟草公司收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（ ）万元。 A.45.56 B.51.48 C.44 D.46.8 9.位于乡镇的某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2015年1月销售旧货取得价税合计销售额20400元；出租旧厂房取得收入8000元。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（ ）元。 A.336.41 B.99.42 C.79.61 D.95.53 10.根据城建税的相关规定，下列说法中不正确的是（ ）。 A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行 B.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在核算单位所在地缴纳增值税和城建税 C.代扣代缴“三税”的，应在代扣代缴地缴纳城建税 D.教育费附加、地方教育附加纳税地点和城建税纳税地点一致 11.境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产，取得转让收入300万元，该房产为境外甲企业委托建筑企业建造，建造成本100万元。关于此项业务下列说法正确的是（ ）。 A.甲企业不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加 B.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元 C.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元 D.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元 12.某县城一加工企业2015年2月份因进口半成品缴纳增值税120万元（未取得海关进口增值税专用缴款书），销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。 A.28.2 B.32 C.33.84 D.35.2 13.某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月增值