《实训十一其他税会计实训.docVIP

实训十一 其他税会计实训一、企业基本概况 企业名称：珠江集团有限责任公司 企业性质：国有企业 企业法定代表人：胡敬力 企业办税员：彭雪香 企业地址及电话：珠江市天河路68号?开户银行及账号：中国工商银行珠江分理处?? 1907845952189755626 纳税人识别号：430214526545759 二、实训资料（房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税） 该公司是一家综合性经营公司，房产税、城镇土地使用税、车船税实行每半年预缴一次，按年度征收的方式计算、缴纳。上述税款除印花税和契税外其他税种全部于次月7日缴纳，印花税和契税于业务发生时计算、缴纳，契税适用税率为3%。20×7年12月份发生下列经济业务： 1．12月2日，公司为扩大规模增加注册资本500万元。 2．12月3日，签订房屋租赁合同1份，租让给某公司办公楼一栋，合同记载应收取租赁金额共计120万元，租期1年，租金按月收取，当月末确认租金收入10万元。 3．12月5日，向中国工商银行申请3年期的借款，签订合同取得借款金额1 000万元，年利率为8%。 4．12月8日，将自有价值800万元的房屋换入价值900万元的房屋，并支付给对方的差价款100万元，并签订房屋产权交换合同1份，合同记载金额为900万元。 5．12月10日，签订购销合同2份，共记载金额2 000万元。 6．12月13日，启用新的记载存货收发存数量和金额的明细账簿2本。 7．12月15日，签订转让商标使用权合同1份，合同上记载金额为300万元。 8．12月18日，签订加工合同1份，为某企业加工产品一批，对方提供原材料价值120万元，合同记载加工费金额为20万元。 9．12月20日，与保险公司签订财产保险合同1份，合同记载的保险费为10万元。 10．12月22日，与某铁路运输公司签订运输合同1份，合同记载运费金额共100万元。 11．12月24日，从国有土地管理部门取得国有土地使用权一块，支付价款1800万元。 12．12月25日，与某建筑公司签订房屋建筑合同1份，合同记载建筑承包金额为4 000万元。 13．12月28日，签订房屋购买合同1份，购买公司行政办公大楼一栋（新建商品房），合同规定本公司应支付房屋价款共计2 000万元。 14．12月29日，从证券市场购入某公司股票500万股作为交易性金融资产，金额为2 000万元，印花税率为3‰。 15．12月30日，领取土地使用证1份，房屋产权证1份，专利证书1份。 16．12月31日，该公司全年实际占用土地面积5万平方米，其中职工医务室占地4 000平方米，幼儿园占地1 500平方米，当地政府规定城镇土地使用税为10元/平方米。 17．12月31日，税务机关核定公司全年自用房产账面价值为18 000万元（其中本年12月份购入新建的商品房2 000万元，其余均为以前年度购建），当地政府规定的损耗扣除率标准为30%。 18．12月31日，公司的车辆、船舶计算本年度下半年应交的车船税，其购置情况如下： 车辆、船舶购置明细表 车辆、船舶类别 购置使用时间 数量 单位税额 载客汽车（公司领导用） 20×6年12月 5辆 300元 载客汽车（接送员工用） 20×6年12月 2辆 600元 载客汽车（接送幼儿用） 20×7年12月 1辆 400元 客货两用汽车 20×6年12月 6辆 见附注 载货汽车 20×7年6月 8辆 100元 机动车挂车 20×8年7月 5辆 70元 三轮汽车低速货车 20×8年8月 6辆 80元 摩托车 20×7年3月 20辆 120元 船舶 20×7年6月 6艘 见附注 注：客货两用车均为5人座，单位税额为300元/辆，其中有4辆载货部分自重吨位为0.4吨/辆，另外2辆载货部分自重吨位为0.7吨/辆，单位税额为100元/辆。载货汽车每辆自重吨位为20吨；机动车挂车每辆自重吨位为10吨，三轮汽车低速货车每辆自重吨位为5吨；船舶6艘，其中2艘净吨位为5000.4吨/艘，单位税额为5元；3艘净吨位为1999.8吨/艘，单位税额为4元；1艘非机动驳船净吨位为200吨，单位税额为3元。 三、实训要求 1．计算珠江集团有限责任公司本月应缴纳的有关税种。 2．根据以上业务编制计算、交纳有关税款的会计分录并填制记账凭证。 3．填制相关税种纳税申报表（如表11-1、11-2、11-3、11-4、11-5所示）。 四、实训材料 1．记账凭证（自备）； 2．应交税费明细账5页； 3．相关税种纳税申报表。 ? 附表11-1：城镇土地使用税纳税申报表 填表日期????? 年?? 月??? 日 纳税人识别号 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 金额单位：元（列至分） 纳税人名称 ? 税款所属时间 ?