r公返司审计制度.doc

文件名称: 审计制度 文件编号: A15 文件版本: 00 生效日期: 文件审核、会签与配布表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 文件编号：　A15 修正版本：00 签名 草拟： 审核： 核准： 文审会签： 部门名称 会签 部门名称 会签 部门名称 会签 变更会签： 会签变更部门 同意变更 会签变更部门 同意变更 会签变更部门 同意变更 配布范围：【以打‘√’表示】 仅限于草拟, 审核, 核准, 会签单位 各分公司, 办事处 √ 全公司 (含各分公司, 办事处) 另, 附加单位 编订日期 YY/MM/DD 修订 章节 会签/配布/内容变更简述 版本 序号 2012/3/15 / 初版编制发行 00 1目的 为规范审计作业，明确审计部门及相关部门之间的权责关系，促进公司各项内控目标及营运目标的达成，特制订本办法。 2范围 本办法适用于审计团队建设、审计职能、计划、查核过程、审计报告、跟催改善、档案管理，以及审计权限、奖惩等方面。 3 审计团队 3.1公司设立独立的审计部门，向总经理负责并报告工作，审计部门的设置及变更均需总经理核准。 3.2审计人员在执行审计作业过程中，除遵守公司规定外，还必须符合《内部审计人员职业道德规范》、中国内部审计准则及IIA准则等行业规范。 3.3审计人员应定期参加专业培训，不断提高专业技能。公司为审计人员的培训提供经费、时间安排等方面的便利。 4 审计职能 4.1范围。 除总经理决定暂缓审计的事项外，审计部门有权对公司运作过程的所有方面开展审计，包括并不限于以下内容： A.公司治理及风险管理情况； B.研发、采购、生产、销售等营运作业； C.投资、融资、担保、资产重组、项目协作等重大决策及其实施过程； D.财务、行政、资讯、人资、基建、品质、研发等职能管理； E.其它与公司利益有关的事项。 4.2 目标 审计部门开展各项审计活动，应着眼于以下审计目标： A.评估各部门营运风险，协助进行风险控制及改善； B.确保资源之使用效果、效率及经济性； C.确保资产之安全，预防舞弊； D.确保法律法规、政策、计划、程序之遵循； E.确保各项信息、资料的可信度及正确性； F.确保各项营运及管理目标的达成； 4.3 审计评价标准。 4.3.1一般的评价标准包括以下几个层次： A.国家机关的各项规定； B.公司政策、办法、实施细则等明示规范及其隐含责任。 C.行业公认行为标准； D.一般管理常识或先进管理实践； 4.3.2 如无上述标准可供参考，审计人员可与被审计单位商讨确认评价标准。若无法商讨一致，可在审计报告中注明双方关于审计评价标准的认知分歧。 5 计划。 审计计划来源于以下几个方面： 5.1总经理指示之任务； 5.2审计部门根据风险评估结果并结合审计人员、时间、预算情况，设定年度工作计划，年度工作计划应分解为季度或月度工作计划。在执行过程中，可根据审计项目实施情况对季度、月度审计计划季度进行动态评估和修正。 5.3 根据其它部门或人员的举报和建议，进行可行性评估后，由审计部门主管决定是否列入查核计划。 6查核过程 6.1 审计采取不定期、突击抽查的方式。现场查核原则上不预先通知被审计部门，审计人员在现场查核前应对审计行程恪守保密原则。若遇特殊情况，不通知无法开展现场查核的，经审计部门主管同意，审计人员可通知被审计部门，通知方式应最大限度保护涉密内容。 6.2 获取资料。 6.2.1审计人员应将所需资料的内容、格式、提供方式等详细信息告知资料拥有部门，并给予资料拥有部门必要的准备时间。资料拥有部门应在规定的时间内提供资料。资料拥有部门的主管作为提供资料的第一责任人，不得以部门内部流程为由拖延资料提供的时间。 6.2.2 审计所需资料的提供方式分为查阅和提供副本两种。原则上提供资料的方式为提供副本，对于提供副本确有困难或不符合经济性原则