审计 最综合题.docVIP

综合题（可能） 一、独立性的5个因素的威胁，结合案例进行判断 1.、鉴证业务的独立性--自身利益威胁 出现在： 事务所或鉴证小组成员能够受益于鉴证客户内经济利益或受益于与鉴证客户发生冲突的其他自身利益时 可能产生这种威胁的环境包括，但不限在鉴证客户中有直接经济利益或间接重大经济利益： ①向客户的董事/经理提供贷款或担保，或从其获得贷款/担保； ②过分依赖于向某一客户收取的全部费用； ③担心可能失去业务； ④与客户存在密切的经营关系； ⑤可能与客户发生雇佣关系； ⑥与鉴证业务相关的或有收费。 2、鉴证业务的独立性--自我复核威胁 出现在： （1）为做出鉴证结论而需重新评价以前的鉴证或非鉴证业务的结果或判断时； （2）鉴证小组成员以前是鉴证客户的董事/经理或所处职位能对鉴证业务对象产生直接重大影响的员工。 可能产生这种威胁的环境包括，但不限于： ①鉴证小组成员现在或最近是鉴证客户的董事/经理； ②鉴证小组成员现在或最近是鉴证客户中所处职位能对鉴证业务对象产生直接重大影响的员工； ③为鉴证客户提供的服务直接影响鉴证业务的对象； ④编制用于生成会计报表的原始资料或编制属于鉴证业务对象的其他记录。 3、鉴证业务的独立性--倡导威胁 出现在： 事务所或鉴证小组成员将鉴证客户的地位或意见抬高到或被认为抬高到一定程度，使客观性可能受损或可能被认为受损时。 如果事务所或鉴证小组成员将将自己的判断