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审计综合案例分析题 1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： （1）?库存现金未经认真盘点； （2）?接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）?由XXX公司代管的甲材料可能并不存在； （4）?XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； （5）?本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 答?： 情况序号 审计程序 审计目标 审计证据类型 (1) 对期末现金进行重盘 报表反映适当性 实物证据 口头证据 (2) 对期末存货截止期进行测试 存在性,会计记录完整性 书面证据 (3) 询问管理当局，函证XXX公司， 存在性,会计记录完整性,所有权 书面证据 (4) 询问管理当局，函证XXX公司，审阅相应有关合同与信函 所有权归属，报表反映适当性 书面证据 (5) 对上一年度的会计记录进行适当审阅并与前任CPA沟通 报表反映适当性 书面证据 2．CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。 要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。 　　?审计业务约定书 甲方：CA股份有限公司 乙