审计下现v场的指南-现金及银行存款.docVIP

助理人员外勤工作指南 银行询证函和现金与银行存款  助理人员外勤工作指南中包含了对助理人员执行审计工作有所帮助的审计实务指南。每一项工作指南涵盖审计的一个关键领域，并介绍了审计该领域助理人员可能遇到的相关情况、风险和底稿编制。 如助理人员认为需要，建议随身携带《助理人员外勤工作指南》，以便更好地进行审计外勤工作。助理人员外勤工作指南的电子版本英文版可以在香港审计技术数据库中获取，中文版可以在中国审计技术数据库中获取。 (11/03)目录 页次 概述 为什么审计现金与银行存款余额? 1 在审计现金与银行存款余额时可能会遇到哪些审计风险？ 2 定义 现金与银行存款 2 银行询证函 3 有截止日期的银行对账单 3 在途存款 (未达存款) 3 未兑现支票 3 银行存款余额调节表 3 审计现金与银行存款余额的主要程序 3 审计银行存款－具体程序 (1) 编制并邮寄银行询证函 4 (2) 获取有截止日期的银行对账单 5 (3) 利用收到的银行函证和有截止日期的银行对账单 6 (4) 测试银行存款余额调节表 6 示例 1 – 银行存款余额调节表 (英文版) 8 示例 2 – 银行存款余额调节表 (中文版) 9 (5) 测试客户银行账户间转账 11 示例 3 – 银行转账明