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审计专业相关知识精讲班第32讲讲义 长期应收款与长期待摊费用 第三节 长期应收款与长期待摊费用 【2007年试题】 综合分析题 资料 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下： 1.?????????? 20x7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4 000元，其中所耗用原材料为2 000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3 000元。 2.?????????? 20x7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320 000元，另外支付手续费1 000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1 300 000元。20x7年6月30日，甲公司授赠一项价值为20 000元的专利权。 3.?????????? 20x7年4月1日，采用年数总合法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91 004元，预计净残值为5 000元，预计尚可使用年限5年。 4.?????????? 20x7年5月10日出售一项专利技术，收取价款300 000元，应交营业税15 000元，该项无形资产的原始价值为400 000元，累计摊销130 000元，计提减值准备10 000元。 （一）??