项审计业务r 浙江工商大学.docxVIP

审计业务第九章 货币资金审计1出纳的不相容职务：会计 稽查 会计档案保管 账目登记（出纳根据审核无误的收付款凭证，序时登记现金日记账）2监盘库存现金3函证银行存款余额：存在性 负债 未入账银行存款 未披露银行存款第十章 采购与付款循环1购买与付款循环的关键控制点与控制测试 主要业务活动 关键控制点 可能的控制测试 1．请购商品和劳务 由经授权的专门机构或人员填制请购单； 每张请购单应经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准 检查授权和批准的情况 2．编制订购单 订购单一式多联，并预先连续编号、经授权的采购人员签名 抽查订购单连续编号 3．验收商品 收到货物时，应由独立于采购、仓储、运输职能的验收部门或人员点收，根据订购单验收商品，并编制一式多联的验收报告单 检查验收报告单后附有的请购单、订购单 4．存储已验收的商品 将保管与采购的其他职责相分离； 只有经过授权的人员才能接近保管的资产 检查入库单； 观察接近资产的情况 5．编制付款凭单与进行帐务处理 每张凭单应与订购单、验收单和供应商发票相配合； 独立检查每日的凭单汇总表和有关记账凭证上的金额的一致性 检查与每张凭单相配合的订购单、验收单和供应商发票；审查执行独立检查的证据，重新执行独立检查 6．支付负债 支票签署人应复核支付性凭单的完整性和批准情况； 支票签发后应立即盖章注销已付款凭单和支持性凭证