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某TV集团公司对企业战略与财务管理的组织实施思考 一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开 1、财务管理是企业的重要职能，从属于企业战略管理，围绕企业战略方向展开，促进和推动企业战略目标的实现；体现了财务管理与企业发展战略的一致性；体现了财务管理在企业中的存在价值。 2、财务管理只有与企业战略方向一致，才能有效整合企业内部资源； A、财务管理与企业战略一致，容易获得决策层、管理层的理解和支持，有利于获取资源，有利于组织实施； B、围绕企业战略方向，各职能管理可实现互动和资源共享，有利于价值创造的再利用，提高企业整体效率； 3、企业战略发展对内部管理升级，提出了新的需求，财务管理只有满足了需求，才能抓住机遇，才能促使财务管理的升级和发展。达到既推动企业战略发展又促进财务管理升级的目的。 4、围绕企业战略方向展开，促使财务管理系统作前瞻性的思考，针对企业战略发展需求和内部环境、外部环境的变化，研究、策划财务管理中长期规划，逐步形成财务战略管理体系，提高财务系统对未来的把握能力。 二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例 1、企业的经营战略：以速度冲击规模！ 四个速度要快：信息反馈速度、市场响应速度、经营决策速度、资金周转速度 2、资金周转速度为这一时期的财务管理重点 A、树立全员的资金管理理念； 提高资金三个形态的快速意识： 货币资金结算速度； 应收帐款的结算速度； 存货资金的周转速度； B、揭示资金的运动规律和矛盾，开展广义存货的结构和保有成本分析 例证说明（广州） 一台1700元的2511C，当处于不同存货结构时的保有成本： 3、确定资金周转速度在管理中的地位 A、加强资金管理的学习和知识普及工作； B、确立资金周转在业绩考核中的重要地位； KPI指标考核结构： 回款任务完成率 40% 资金周转完成率 40% 销售收入利润率 20% 4、资金管理的组织和实施效果 资金管理的效率： 5、资金效率提高对家电产业的贡献 2001年为例计算 A、降低融资成本：节约资金8.2亿元，当年减少利息支出5000万元； B、降低机会成本：减少应收帐款及存货6.15亿元，按半年TV平均降价幅度计算（平均降价13.7%)，减少降价损失8425.50万元； 以上直接贡献合计13425.50万元，以后每年按此受益。 C、与99年相比减少14亿的资产规模，降低了管理难度，提高了系统的运作效率； 三、企业发展战略与目标预算的组织实施 1、企业发展战略：把销售网络作强！（实施网络改造） 提高全面的投入/产出的效率； 由粗放型经营转向科学管理转变； 实现保本的前提下，销量最大化； 2、建立以量本利为模型的目标预算体系，满足投入、产出分析和预算管理的需要； 目标预算的基本原则： 保本平衡的原则：费用支出＜毛利收入； 量入为出的原则：以销售扣点为预算依据； 滚动预算的原则：以销售回款为目标滚动预算； 3、全面目标预算的组织与实施 A、建立以目标（销售回款）为导向的预算意识： 目标预算与传统预算的区别： ①以一定毛利的销售目标为导向，决定费用支出的多少，不能实现销售，就没有存在的价值； ②锁定年度销售目标，以利润为核心，加强过程控制，滚动预算； ③追求投入、产出的效率，尊重费用的习性变化，实现资源的有效配置； B、加强目标预算控制，严格纪律 ①目标预算面前，人人平等，经济规模决定了组织规模； ②强化过程控制，“先买单后吃饭”！严格实行备用金制度，贯彻量入为出的原则； ③严肃财经纪律，控制非经营性支出，奖惩严格兑现； 4、目标预算组织和实施的效果 A、目标预算的流程清晰，组织效率高； ①管理层的目标明确，不需要编制复杂的预算表格（实行扣点与特殊项目申报相结合的办法）； ②经营部实行收支两条线，分公司下管一级，因地制宜地进行预算控制； ③实行授权管理制度、流程清晰，整个预算体系对未来的控制和把握能力大大提高； B、目标预算试行以来的效果 四、对企业战略与财务管理的再认识 1、财务管理围绕企业战略展开见效快 从2000年开始到目前，两年多的时间，通过上述措施，企业的预算把握力增强，资金运作速度加快。 A、企业净资产由99年的-1.46亿元，到2002年3月份为-0.26元（盈利1.20亿元）；