案例每设计题.docVIP

会计制度习题 班级: 财务1042 姓名: 潘跃 学号:35 1. 审计人员对某公司审计时，发现以下情况： (1)出纳李某负责货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制； (2)公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳一人保管； (3)某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中； (4)出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。 请问该公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题，请指出相应的正确做法？ 答案; 1出纳李某负责货币资金的收付款业务,不应该同时从事收付款原始凭证的复核和编制工作,收付款原始凭证的复核及编制工作应由会计人员完成. 2.企业未对印鉴进行有效管理.财务专用章应当由专人保管,个人名章应由本人或授权人员保管,不得由一个人保管支付款项的所有印章. 3.借款未经严格的审批手续,且出纳擅自借出现金,以白条抵库,销售主管若确需借款,需要履行审批手续. 4.出纳李某登记库存现金日记账不应同时登记库存现金明细账,库存现金明细账应由会计员登记. 2.某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。由于存货保管员工作认真负责，存货保管记录齐全，收发频繁，考虑到实际情况没有对存货进行实地盘点。 要求：根据上述资料，1.请指出该企业内部会计控制制度存在的问题及可能导致的弊端。2.对会计控制中存在的问题进行补充性或修正性设计。 (1)存在的缺陷和可能导致的错弊：? 存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。? 仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。? 领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。? 未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现及计价不准确。? （2）? ①建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。? 仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。? 对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。? 对剩余的辅助材料实施假退库控制。? 实行存货的定期盘存制。?（1）按生产步骤和产品品种开设基本生产成本明细账，根据各种费用凭证或费用分配表登记各 基本生产成本明细账。 （2）月终，将第一步骤基本生产成本明细账中所归属的生产费用，根据完工的半成品数量和期末在产品数量，采用一定的方法进行分配，计算出第一步骤的半成品成本。 （3）将第一步骤交付给下一步骤的半成品成本结转到第二步骤产品成本明细账中的“半成品 ”或“直接材料”成本项目中，再加上第二步骤发生的费用，即为第二步骤归集的总费用。然后 根据第二步骤完工的半成品数量和期末在产品数量，采用一定的方法进行分配，计算出第二步骤 的半成品成本。 （4）将第二步骤交付给下一步骤的半成品成本结转到第三步骤产品成本明细账中的“半成品 ”或“直接材料”成本项目中，再加上第三步骤发生的费用，即为第三步骤归集的总费用。然后 根据第三步骤完工的产成品数量和期末在产品数量，采用一定的方法进行分配，计算出第三步骤 的产成品成本，即本月完工产成品总成本，再除以完工产品数量，即为完工产成品单位成本。 因公出差，提前一天清晰填写《出差申请单》 《出差申请单》报部室负责人批准、总经理审批 交办公室备案 出差返回后，出差人将《出差单》未填写项目补齐，并于三日内填写《差旅费报销单》 （附相应齐全票据）（多人出差，由1人填报，相关人签字） （单人多次出差可填1张《差旅费报销单》；多人多次出差，1次1单） 将填写清晰、完整、准确的《差旅费报销单》交办公室复核签字 （以下简称《报销单》） 报销人将该《报销单》交财务部审核签字 《报销单》报总经理审批 将总经理批准后的《报销单》，交财务部报销 “六心”服