回会计制度设计形成性考u核任务二.docVIP

一、辨析题（共?2?道试题，共?20?分。） 1.?? 答：这种说法是正确的。我国会计准则的会计科目编号采用的方法是十进制编号法，而数字定位编号法是对十进制编号法的扩展，即在十进制编号法的第三、第四位的总分类会计科目后的第五、第六位的编号为明细会计科目。 2.??企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资项目的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。P99 答：这种说法是正确的。因为长期股权投资存在着一些风险，如：投资活动与企业战略不一致；投资活动资金占用与资金来源不匹配；投资活动造成资产结构与资产流动性不均衡；投资活动授权审批和不相容职务分离制度不严密；投资资产保管与会计记录不严密等，因此针对长期股权投资可能引发的这些风险，设计相应的内部控制制度。 二、论述题（共?1?道试题，共?20?分。） 1.?? 答：不认同这种说法。 从本例中看出，该企业没有对其材料管理制定有效的内部控制措施。企业的材料管理属于存货管理的一项。一般生产企业存货业务流程可分为取得、验收、仓储保管、生产加工、盘点处置五个阶段，包括取得存货、验收入库、仓储保管、领用发出、原料加工、装配包装、盘点清查、销售处置等主要环节。因此，企业应当建立存货业务岗位责任制，明确内部相关部门和岗位职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。一、要建立企业请购申请制度与明确请购程序，实行存货采购的预算管理；二、验收程序要规范、标准明确，做到账实相符；三、制订严密的出入库手续，确定合适的存货发出管理模式，加强存货领用记录；四、建立存货盘点清查工作规程，编制盘点清查结果，定期分析存货存储状态。 三、作品题（共?1?道试题，共?30?分。） 1.?? 固定资产分类 编号 名称 类别 规格 型号 原值 入账日期 净残值率 折旧年限 月折旧额 净值 开始计提时间 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 四、综合题（共?1?道试题，共?30?分。） 1.?? P79 答： 传统意义上的内部报告一直都存在，但因规范性不强且随意性较大而使得内部信息的功能被大大削弱，因此，规范内部报告及其传递程序有必要纳入会计制度设计范畴。 内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效进行。 要保证内部信息质量及满足内部信息需求必须构建科学的内部报告流转程序。首先，建立高效的内部报告流转程序与渠道。制定内部报告传递制度，及时更新信息系统，确保内部报告安全有效传递。其次，建立内部报告有效使用与保密机制。从内部报告信息传递的时间、空间及流程等方面防止泄露商业秘密。第三，建立有效的内部报告保管制度。按影响程度规定内部报告保管年限，重大影响内部报告永久保管，第四，建立内部报告评估制度。建立完善的内部报告评估制度，建立并执行奖