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论现代风险导向审计在银行内部审计中的运用 2011-2-14 11:5　转载自网络　【大 中 小】【打印】【我要纠错】 　　【摘 要】本文在介绍现代风险导向审计的内涵及特点的基础上 ,结合我国银行内部审计的现状 ,借鉴吸收西方国家风险导向审计的成功经验 ,探讨了我国银行内部审计中实施现代风险导向审计的必要性及具体运用问题。 　　银行内部审计质量的高低不仅影响金融企业工作的权威性能否得到保障 ,而且影响有关方针、 政策、 法规的正确贯彻与执行。但与国家审计、 注册会计师审计等外部审计相比 ,由于发展历程较短 ,我国银行内部审计的总体质量普遍不高。因此 ,如何采取有效措施防范和规避内部审计风险 ,确保内部审计工作的质量和效率 ,已经成为各银行内部审计人员所面临的现实课题。 　　一、 现代风险导向审计的内涵及特点 　　(一)现代风险导向审计的内涵 　　现代风险导向审计是注册会计师通过深入了解企业及其经营环境 ,了解企业内部控制制度 ,以企业经营风险和会计报表重大错报风险的分析评估为导向 ,在判断企业财务报表是否存在重大错报风险的基础上 ,通过实质性测试来对财务报表的公允性得出审计结论的审计方法。 　　(二)现代风险导向审计的特点 　　1.审计思路更加完善及有效传统风险导向审计方法是从分析企业财务报表的固有风险和内部控制风险着手 ,根据内部控制测试的结果决定实质性测试的性质、 时间和范围。