《公路建设项目财务评价——工程经济.pptVIP

财务基础数据的测算概述 1、财务基础数据测算的意义 　　　财务基础数据测算是项目财务效益分析评估、国民经济效益分析评估和投资风险分析的基础和重要依据，也是项目评估的重要组成部分。 一、 项目总投资及构成 1、项目总投资概念 （1）定义：项目总投资是指投资项目从建设前期准备工作开始到项目全部建成投产为止所发生的全部投资费用。 （2）项目总投资的构成及其资产形成（见图1） （2）在项目建议书阶段 ①单位生产能力或产品投资估算法 y2=x2*(y1/x1) y1－类似厂的投资额 x1－类似厂的生产能力 y2_－拟建厂的投资额 x2*－类似厂的生产能力 ②．生产能力指数估算法（又称0.6指数法） 固定投资估算的基本方法1、静态投资估算法 （1）生产能力指数法 ——已建和拟建工程的投资额 ——已建和拟建工程的生产能力 e——投资和生产能力的系数，0e1，根据不同类型的企业的统计资料确定，一般在0.6左右，所以又称为0.6指数法。 f——对时间地点的调整系数 要求：工程项目类似，条件基本相同。 2. 资金周转率法 I——拟建项目的投资额 Q——产品的年产量 a——产品的单价 tr——资金周转率 ＝年销售总额/总投资＝（产品的年产量×产品单价）/总投资 可以根据已建类似项目的有关数据进行估算，但精度较低，可用于第一阶段估算。 3. 比例估算法 I——拟建工程的投资额 ——建筑工程、安装工程、其他费用占设备费用的百分比。 E——拟建工程设备购置费的总和 C——拟建项目的其他费用 4. 系数估算法 I——拟建项目静态投资额 C——工艺设备费 ——朗格系数， ——管线、仪表、建筑物等专业工程的投资系数 ——管理费、合同费、应急费等间接费在内的总估算系数 三、 流动资金的估算与评估 1、流动资金的概念与作用 2、流动资金的构成 　　流动资金是流动资产的货币表现，从流动资产的内容看包括货币资金、应收帐款和存货。 3、流动资金的估算 （1）项目流动资金需用量的估算 ①．扩大指标估算法 ②．分项定额估算法 现金的估算 应收（预付）帐款的估算 存货的估算 应付（预收）帐款的估算 （2）铺底流动资金的估算 铺底流动资金＝项目流动资金年需用量＊３０％ 3、流动资金估算的评估 ①鉴定流动资金估算的总额能否满住项目的基本要求。 ②分析流动资金估算采用的方法是够符合项目特点和有关规定。 ③评估新建项目流动资金的评估，是够符合结合项目投产后生产经营的特点，判别计算方法是否正确。 二、 生产成本费用的估算和评估 1、生产总成本费用的概念与作用 生产总成本费用是指一定时期（如一年）内企业生 产产品过程中所发生的全部费用。 2、生产成本费用的分类 （1）按成本费用要素分类（见图１） （2）按成本费用项目分类（见图２） （3）按成本费用与产量的关系分类 （4）经营成本 3、生产成本费用的构成 （1）按制造成本法计算（见图２） ①直接材料 ③直接工资 ③其他直接支出 ④制造费用 ⑤管理费用 ⑥销售费用 （2）以生产费用要素为基础计算（见图１） ①外购原材料和外购燃料动力 ②工资与职工福利费 ③折旧费 ④修理费 ⑤摊销费 ⑥利息支出 ⑦维简费 ⑧其他费用 4、生产成本费用估算 （1）以制造成本法估算企业总成本费用 直接材料 直接工资及福利费（计件） 直接工资及福利费（其他直接支出） 制造费用 产品制造成本 管理费用 财务费用 销售费用 （2）以费用要素法估算企业总成本费用 外购原材料、燃料动力 工资和福利费 固定资产折旧费 修理费 摊销费 利息支出 维简费 其他费用 副产品回收 总成本费用 经营成本 （3）单位产品成本的估算 ①如果项目只生产单一产品，可按制造成本法直接计算出该产品的单位成本，或按完全成本法求出的总成本除以年产量． ②如果项目生产多种产品，则可采用两种方法。 三、销售收入与税金的估算与评估 1、销售收入的估算与评估 （1）销售收入的概念与作用 （2）销售收入的估算 ①测算出外销和内销的销售量 未达产年份销售量＝达产年销售量＊当年生产负荷 ②确定产品的销售价格 出厂价格＝产品成本费用＊（１＋成本利润率） ③确定产品销售收入 （3）销售收入的评估 2、销售税金及附加的估算 （1）销售税金及附加的估算 ①增值税 　　对商品生产和流通中各环节的新增价值、或商品附加值征税。 ②消费税 　　以特定的消费品作为课税对象课征的一种流转税。 四、 销售利润的估算与评估 1、利润估算的意义 利润的高低直接反映项目投产后各年的获利能力，并把它作为项目财务效益评估的主要衡量标准。 通过估算获得的年度利润和折旧，