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第章 资源税法和土地增值税法 1、土地增值税实行（ ）税率。 A、比例税率? B、全额累进税率? C、超额累进税率? D、超率累进税率? 2、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。 A、公司与公司之间互换房产? B、房地产开发公司为客户代建房产? C、兼并企业从被兼并企业取得房产? D、双方合作建房后按比例分配自用房产? 3、某公司于2014年8月转让位于市区的办公用房，取得售房款200万元。该办公用房2010年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是（ ）。（当地契税税率4%，不考虑地方教育附加） A、90.1万元? B、162.2万元? C、170.2万元? D、173.4万元? 4、2014年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A、1350? B、990　? C、1000? D、1150? 5、某市房地产开发企业2014年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万，前期工程费100万，建筑工程费1100万，基础设施费200万，公共配套设施费300万，开发间接费用250万，银行借款利息200万，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（ ）万元。 A、3050? B、2850? C、2565? D、2745? 6、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（ ）。 A、建成后开发企业转为自用的? B、建成后开发企业用于出租的? C、建成后开发企业用于抵押且在抵押期内的? D、建成后产权属于全体业主的? 7、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（ ）。 A、建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税? B、企事业单位转让旧房作为经济适用房房源的，免征土地增值税? C、从2008年1月1日起，居民个人转让住房一律免征土地增值税? D、因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税? 8、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（ ）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 A、5? B、7? C、10? D、15? 9、以下企业属于资源税纳税人的是（ ）。 A、出口盐的外贸企业? B、开采石灰石的合资企业? C、外购原煤销售的商贸企业? D、进口有色金属矿原矿的进口公司? 10、下列各项中，属于资源税征收范围的是（ ）。 A、人造石油? B、煤矿生产的天然气? C、外购已税原煤生产的洗选煤? D、卤水? 11、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。　　 A、收购地? B、开采地　　? C、生产地? D、销售地? 12、2014年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（ ）。 A、税务机关核定的单位税额? B、镍矿石收购地适用的单位税额? C、镍矿石原产地适用的单位税额? D、该联合企业适用的镍矿石单位税额? 13、某盐场2014年10月生产液体盐150万吨，销售30万吨；另以自产液体盐100万吨和外购液体盐130万吨共加工成固体盐150万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为12元／吨和20元／吨，外购液体盐资源税税额为10元／吨。2014年10月该盐场应纳资源税（ ）万元。 A、1700? B、1440? C、1930? D、2060? 14、某油田2015年1月销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（ ）。 A、2000万元? B、1838.75万元? C、2206.93万元? D、1926.25万元? 二、多项选择题 1、下列企业中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。 A、赠与国有企业房产的企业? B、出让国有土地使用权的国土局? C、转让国有土地使用权的企业? D、将办公楼用于出租的外国企业? 2、下列赠与行为不属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A、甲某将房产赠与儿子? B、乙某