2016会计学第四章 货币资金与应收项目1.ppt

第四章 货币资金与应收项目 学习目标 ◆库存现金的核算 ◆银行存款的核算 ◆应收票据的核算 ◆应收账款的核算 ◆预付账款的核算 ◆其他应收款的核算 第一节 货币资金 一、库存现金的核算 （一）现金的概念 ▲狭义的现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的纸币、硬币及外币等，即库存现金； ▲广义的现金除库存现金外，还包括银行存款和其他货币资金等。 （二）库存现金管理的有关规定 1.库存现金收入与支出的范围 ◆执行《现金管理暂行条例》的有关规定。 企业使用现金仅限于—— 1)支付职工个人的 ： ①工资、奖金、津贴； ② 抚恤、丧葬、劳保、福利支出； ③个人劳务报酬； ④规定发放个人的科技、文艺、体育等奖金； ⑤支付个人农副产品等价款； ⑥差旅费。 2)结算起点1000元以下的零星支出。 3)中国人民银行批准的其他支出。 下列不应使用现金支付的是 ( ) 。 A.支付商品的价款5000元； B.支付职工医药费1000元； C.购买零星办公用品费500元； D.支付银行承兑手续费2000元； E.发生职工工资35000元； F.支付